《中 国内部审计规范》经济出版社.pdfVIP

中华人 民共和 国审计署令 第 号 《审计署关于内部审计工作的规定》已经 年 月 日审计 署审计长会议通过，现予发布，自 年 月 日起施行。 审计长　　李金华 年 月 日 审计署关于 内部审计工作的规定 第一条　　为了加强 内部审计工作，建立健全 内部审计制度，根据 《中华人 民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。 第二条　　内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务 收支、经济活动 的真实、合法和效益 的行为，以促进加强经济管理和实现经济 目标。 第三条　　国家机关、金融机构、企业事业组织、社会 团体 以及其他单位，应 当按照国家有关规定建立健全 内部审计制度。 法律、行政法规规定设立 内部审计机构的单位，必须设立独立 的内部审计 机构。 法律、行政法规没有 明确规定设立 内部审计机构的单位，可 以根据需要设 立 内部审计机构，配备 内部审计人员。 有 内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制 的国家机关，可 以授权本单位 内设机构履行 内部审计职责。 设立 内部审计机构的单位，可 以根据需要设立审计委员会，配备总审计 师。 第四条　　内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展 工作。 第五条　　内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以 支持和保障。 第六条　　单位主要负责人或者权力机构应当保护 内部审计人员依法履行 职责，任何单位和个人不得打击报复。 第七条　　内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范， 忠于职守 ，做 到独立、客观、公正、保密 。 第八条　　内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入财务预算，由本 单位予以保证。 第九条　　内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履 行下列职责： （一 ）对本单位及所属单位（含 占控股地位或者主导地位 的单位 ，下 同）的 财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计； （二 ）对本单位及所属单位预算 内、预算外资金 的管理和使用情况进行审 计； （三）对本单位 内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； （四）对本单位及所属单位 固定资产投资项 目进行审计； （五 ）对本单位及所属单位 内部控制制度的健全性和有效性 以及风险管理 进行评审； （六 ）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计； （七 ）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理 的其他 审计事项。 第十条　　内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出 内部审计工作报告。 第十一条　　单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保 内部 审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是： （一 ）要求被 审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、 决算、会计报表和其他有关文件、资料； （二 ）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； （三 ）参与研究制定有关的规章制度，提 出内部审计规章制度，由单位审定 公布后施行； （四）检查有关生产、经营和财务活动 的资料、文件和现场勘察实物； （五 ）检查有关的计算机系统及其 电子数据和资料； （六 ）对与审计事项有关的问题 向有关单位和个人进行调查，并取得证 明 材料； （七 ）对正在进行 的严重违法违规、严重损失浪 费行为 ，作 出临时制止 决 定； （八）对可 能转移、隐匿、篡 改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表 以及与 经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予 以暂时 封存； （九 ）提 出纠正、处理违法违规行为 的意见 以及改进经济管理、提高经济效 益 的建议； （十 ）对违法违规和造成损失浪费的单位和人