《保理法律与实务》对外经济贸易大学出版社.pdfVIP

第 1 页 第一章　　现代保理业务 的起源及其实质 要想深入地 了解现代保理业务 ，我们有必要先研究一下它的 起源 。人们很难用几句话说清什么是保理或给保理下个定义 。关 于究竟什么是保理，什么不是保理，在商业界和学术界，甚至在做 保理业务的人们当中，还没有形成一个共识。 一、保理 的实质 定义 牛津简 明词典 中给保理一词下 的定义是：从他人手 中以比较 低 的价格买下属于该人 的债权并负责收回债款从而获得盈利 的行 为，称为保理。这是一个广义的定义，它完全是站在收买债权者的 角度看待保理而没有涉及债权 的出卖者 。这个定义没有反映出债 权人为什么要出卖债权，是为了获得服务，还是为了在债权到期 日 之前提前收回债款从而得到资金周转上 的便利 ？还有一个狭义的 定义，这个定义在美国被普遍接受，该定义是： ……保理业务是指承做保理的一方 同以赊销方式出售商 品或 提供服务 的一方达成一个带有连续性 的协议 ，由承做保理方针对 由出售 的商品和提供服务而产生 的应收帐款提供 以下服务 ： 以即付方式买下所有应收帐款； 负责有关应收帐款的会计分录及其它记帐工作； 到期 收 回债款； 承担债务人资不低债的风险 （即信用风险）。 值得注意 的是 ，做上述定义的人很小心地想要避免让人觉得 第 2 页 这四项服务是提供给出售商品或提供服务一方的，实际上，承做保 理的一方一旦买下应收帐款，他就是在为 自己收款和记帐。双方之 间协议的根本 目的是为了使卖方完全从这些服务中分身出来而不 是接受这些服务 ！因此上述四项与其说是服务，不如说成是保理的 职能更贴切一些。 英 国对保理的解释 可以肯定地说，英国或者欧洲绝大部分与保理业务有关的人， （不管是债权 的买方、卖方或他们 的顾 问），都不会接受上述这个过 于严格的定义 。即使把该定义改成承做保理的一方至少履行上述 四种职能之中的两种，则他和卖方的业务关系即可称为保理，依然 很少有人会接受。但是也还有少数保理行业里的人认为，如果承做 保理方仅 以即付方式买下应收帐款而不完成其他职能，则这种业 务不能称为保理。大多数人认为除非债务人知道保理协议的存在 并到期将债款直接付给保理商，否则不能称之为保理。 一般认为 ，私人债权债务和分期付款或长期付款的债权债务 （长期一般是指提交货物或提供服务后 个 月 以上 ），不应包括在 保理业务范围之内。这一限制在上述狭义定义里没有包括，但 已有 所暗示。为简明起见，本书将只提供资金融通便利的行为 （即使此 行为不被债务人所知）归入保理的范围。因此本书将保理定义为： “保理是指以提供融资便利，或使卖方免去管理上的麻烦，或 使卖方免除坏帐风险，或 以上任何两种或全部为 目的而承购应收 帐款 的行为 （债务人因私人或家庭成员消费所产生 的及长期付款 或分期付款 的应收帐款 除外。）” 范围更广 的保理业务 本书将保理的定义局限为通过买卖应收帐款的行为而产生的 上述几项职能。其他方式的行为也能带来相似的商业效果，但事实 上人们一般把这些行为归入其他法律范畴，以尽量避免翻新花样。 第 3 页 在特殊情况下，有时保理商会 自已从客户即卖方手里买下货物，支 付现钱，然后通过卖方的代理将货物卖出。在这种情况下，卖方卖 出货物后马上收回现钱，不必向买方提供信用便利。如果此做法 向 买方公开，保理商将负责管理职责并直接 向买方收款。如果卖方不 担保买方付款，那么按 以上做法卖方就免除了坏帐风险。在实际业 务 中卖方 的代理通常不公开 ，卖方代替保理商收款并担保买方付 款，此时双方协议的目的仅是提供资金融通。 上述协议 的本质是 由现代保理概念演变 出来 的，具有简单 明 了的特 点。有人认为这种协议 的另一好处是卖方凭着 自己的货物 从他人手里借来 了钱而不必签定协议将货物转让给 出钱 的人 。也 有人认为卖方