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AO数据采集分析及案例 安徽省审计厅金审服务办 基础介绍：计算机审计 计算机审计定义：是指运用计算机技术对于财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所处理的电子数据进行审计 计算机审计流程：审前调查、采集数据、清理转换验证、建立中间表、把握总体，选择审计重点、建立模型，分析数据 、延伸落实，审计取证。（见计算机审计技术与方法） 一、AO软件介绍 1、利用AO开展计算机审计的步骤。 　 ★建立人员 　 ★建立项目 　 ★数据采集及转换 　 ★打包分发 ★ 数据分析（各种方法） ★ 审计过程电子化（审计日记、 　　　　计底稿、审计证据等） ★ 打包集中 ★ 审计报告 ２、金审工程（一期）系统建设概要 ３、ＡＯ软件模块示意图 ４、现场审计实施系统(AO) 二、AO数据采集与转换介绍 １、数据采集与转换简介 ２、财务数据采集需要解决的问题（数据库数据） 　　★ 简单的审前调查 ★　数据的位置在那里 ★　需要采集那些数据 ★　用什么方法采集数据 　　★　采集的数据有效性及可用性 　　★　其他问题 　 2、1 审前调查 了解财务软件名称、系统开发公司，开发的平台，后台数据库格式，有无辅助软件，系统有无备份功能，其备份出的文件格式有那些，软件前台的基本功能等。 ２、2：确定数据位置 ★ 单机版： 程序所在目录 查看及搜索数据类型方法 程序功能法 输入法 询问方法 ★ 网络版：最好不在服务器中采集 2、3采集那些数据 ★ 对于财务软件来说，一般数据量不大，建议最好全部采集。如果因为采集方法复杂而不能全部采集的话，建议采集科目表、余额表、凭证表，往来帐，单位代码、固定资产等 2、4用什么方法采集 ★小型： ACCESS数据 VFP数据 直接拷贝、注意密码与版本及加密狗问题。 ★中型： SQL数据 SQLANYWHERE 直接拷贝（分离或是停止服务）、备份方法 ★ 大型：SYSBASE DB2等（很少） ODBC方法 或是导成文本等格式 2、5数据可用性问题 ★、帐套和数据可对应 ★、采集的数据是否为合适的格式 ★、是否存在缺少数据问题 ★、密码问题 3、财务数据采集（备份数据） ★ 财务软件备份及数据库备份 ★选择合适的转换模版 ★数据恢复过程中出现问题 ★转换的报表不对应 4、AO数据转换（数据库数据） ★ 一般都是转换成ACCESS格式或是SQL—SERVER格式 ★ 需要明确那几张表 ★ 需要明确那些字段 ★ 转换中各种错误的处理 4、1 AO需要那些基本表 ★ 科目表 ★ 科目余额表 ★ 凭证表 ★其他表 这些三张表有多种表现形式，可能是两张，也可能是多张，具体情况而定 4、2 AO需要那些字段 ★科目表：科目代码、科目名称 ★余额表：科目代码、科目余额、余额方向 凭证表：科目代码、凭证日期、凭证号、凭证类型（具体情况）、借方金额、贷方金额、摘要 4、3实际中表和字段的多种表示 1、表的多种表示 2、字段的多种表示 ★余额及方向 ★借方金额、贷款金额 ★ 无科目编码，只有内码 ★ 余额不是一个字段组成 ★其他的各种表示 4、4本次培训的统一要求 ★科目表：科目名称 科目代码 ★科目余额表：科目名称 余额及方向 ★凭证表：科目代码、凭证日期、凭证号、凭证类型（具体情况）、借方金额、贷方金额、摘要 要求：对任何格式的数据对转换成以上数据形式 4、5怎样在众多数据中找到三张表及有关字段 ★、数据字典 ★ 、英语及拼音方法 km kmb subject acct accout yue balance kmhz zz hz ledger pz pzk vouch vch pzfl ★询问方法 ★ 技术方法与人为判断结合* 4.6数据转换中错误问题类别 ★ 数据类型错误 ★ 空格导致的错误 ★科目长度不统一导致的错误 ★科目代码无法归属导致的错误 ★精确度导致的错误 ★有其他年度数据导致的错误 ★下级科目余额和上级科目余额 不相等导致的错误 ★余额不平衡导致的错误 ★末级科目记帐导致的错误 ★各种特殊标志导致的错误 ★借贷不平导致的错误 三、数据采集转换案例 具体见各类型数据分析过程和具体案例 前期数据要求用统一的格式转换 后期数据采用灵活的方式 四、数据处理的一般性流程 ★找到字段及对应关系 ★表之间的归属关系处理 ★平衡的处理 ★符合规则的处理 ★特殊问题的处理 五、AO的数据分析及后续操作 1、审计数据分析 ★利用