海关业务操作-0330.ppt

香港进口与非香港进口 香港进口 1 、 供应商直接送物料布料到香港，香港公司船（SIK EUNICE) 负责提货后根据资料安排港车运输到工 厂。 注意事项： A、供应商货物出发的时候应该第一时间提供资料给香港同事，但是香港同事收到资料不代表收到布，所以不要总是说布料已到港，香港是否收到布料以SIK为准，不以供应商提供的时间为准。 B、由于是统一安排，不是物料布料一到港就一定安排一台车，香港方面会根据货物的多少以及成本方面来协调安排货车。特别着急需要额外告知，便于香港方面安排车。 优点：便于统一收集物料布料安排 缺点：时间上稍微慢了一些 2、供应商安排车出口物料布料到香港境内，等待我公司报关后原车送回我公司。（出口环节供应商报关，进口环节我公司报关 --- 此方案目前只有龙基合同在实施。） 注意事项： 此方法只适用于公路运输到香港，供应商需要和报关组人员保持密切联系，送布之前需要跟报关组确认是否可以，及时提供司机资料和布料资料等内容给报关组。 优点：快速，可以当天送香港，当天到工厂。 缺点：必须大量送布料物料，对于少数物料，成本过高。 非香港进口 1、直接送到工厂 A、直接送工厂，不提供增值税发票，香港结帐。 注意 : 此方法正规程序上不允许，但是由于之前有些不规范的操作，可以调节。所有每次都必须提前咨询报关组是否可以这样操作。如果确定可以就可以采取此方法，如果不可以就必须使用其他方法。 B、直接送工厂，提供增值税发票 (国内购买)。 龙基龙徽合同，都需要先咨询报关组是否可以如此操作。龙基合同，报关组会给出合同名称以及单位等资料给对方提供发票；龙徽合同，需要龙徽报关组先到安庆海关申请，才会回复是否可以送大陆，同时反馈给供应商之后才可以安排送布。并要求供应商一定要根据我们提供的名称和单位提供发票。所有未经过报关组确认的名称提供的发票不具备作用。 2、送保税区 此方法目前只适用于安徽合同。 龙基不具备此条件的因素： A、龙基只有一本合同，送其他地方保税区，龙基没有时间也没有权限去其他地方的保税区提货。 B、如果是送深圳的保税区，时间和成本上不如直接送香港来回 安徽合同 需要在提供合同备案申请表时告知会送保税区，在安徽报关通知可以送货之后才能安排送布。 注意事项： 供应商必须在得到安徽报关的确认后才可以安排送布，如果安徽合同没有OK，不可以安排送布，因为没有办法到保税区提布。 关于海关合同 因为进口环节征收的税是一个比较大的数据，如果每个公司都要在进口环节交了这些税，流动资金是一个很大的问题。因此我国针对这样情况的公司，有一个比较好的方法。就是办理加工贸易海关合同，在进口环节的税方面免征税或者延期征税，在进口料件制成的对应的成品出口后，根据进口应征的税和出口环节应该退的税计算后再实际征税或者退税。 因此，我们采取了海关合同。而不是采用了一般贸易方式。所以就形成了我公司的一个最重要的内容，合同备案申请以及海关合同申请。 由于牵涉到进口税的免征税或者延期征税。所以我们义务让海关知道这些没征收税的进口料件的去向以及是否合法。我们的所有东西的来与去都是有据可查，不可能有不要钱买来的东西，也不可能有买来的东西莫名失踪的道理，所以我们的所有的资料牵涉到一个词语----平衡！ 进口征税与出口退税 财务部李小娟主讲 增值税： 什么叫增值税：以商品或劳务价值中的增值额为课税对象征收的一种税。 增值额＝销售额-购进额 税率： 增值税一般纳税人征税率：17% 小规模纳税人征税率：3% 出口退税率：15%（目前服装行业的出口 退税率） 增值税一般纳税人是指年应纳增值税销售额在规定标准以上，并且会计核算健全，能够准确提供会计核算资料和报送纳税资料的增值税纳税义务人。增值税一般纳税人一定可以开到增值税发票，税率17%。 小规模纳税人指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人也可开到增值税发票，但税率为3%，可到税局代开。 增值税的计算： 例1：假设我司出口服装10万件，每件20元，出口额共计200万元人民币，进口原材料10吨，每吨3万元人民币，进口额共计30万元，问我司应缴增值税？（征税率17%，退税率15%，单价不含税） 增值税＝200 × （17%-15%）- 30 ×（17%-15%）＝3.4万 例2：假设我司出口服装10万件，每件20元，出口额共计200万元人民币，国内购买原材料10吨，每吨3万元人民币，金额共计30万元，对方开具了17点的增值税发票，则进项税为5.1万元，问我司应缴增值税？（征