2017-大厅报--纳税人热点问题.docVIP

纳税人热点问题 1、实名办税涉税事项范围是什么？ 答：原则上，纳税人全部涉税事项均应当实行实名办理。公告明确5类实名办税涉税事项，其他涉税事项是否实名办理授权县（市、区）以上（含）国税机关确定，实名办税涉税事项具体包括：（1）首次到国税机关办理登记信息补录或设立税务登记；办理税务登记变更、停业、注销及非正常户解除；（2）办理增值税一般纳税人资格登记；（3）办理发票种类核定与调整、发票领用（含领用经营地发票）、发票代开（含临时性代开、异地代开）、发票真伪鉴别等发票类业务；（4）开具清税证明、完税证明、中国税收居民身份证明等税收证明；（5）开通网上办税（含移动办税、自动办税）功能、查询变更密码及数据信息维护；（6）县（市、区）以上（含）国税机关认为需要实名办税的其他事项。 2、实名办税涉税具体流程是什么？ 答：为有效引导纳税人通过实体办税服务厅和网上办税服务厅办理实名办税涉税事项，公告对实名办税具体操作流程进行了明确。公告规定，江西省国税系统各办税服务厅受理公告第二条规定的涉税事项申请时，首先应当对办税人员身份信息进行采集、比对和确认。办税人员身份信息通过比对、确认的，继续办理业务；未通过的，应当先采集其身份信息，经比对、确认后办理。江西省国家税务局网上办税服务平台增加手机验证环节，纳税人办理实名办税涉税事项时，网上办税服务平台提示“需要获取手机验证码”并显示已在国税机关登记过的手机号码列表，纳税人选择其中一个手机号码获取验证码，并将该手机号码收到的验证码填入验证码输入框进行验证，验证通过的，继续办理业务。 3、实名办税涉税采集方式和采集内容是什么？ 答：公告规定了国税机关采集办税人员的身份信息，包括：姓名、身份证件号码、身份证件影印件、授权委托书影印件、电话号码、人像信息等。同时，公告明确了身份证件的范围，包括：有效期内的居民身份证、临时居民身份证，中国人民解放军军人身份证件、中国人民武装警察身份证件，港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证，外国公民护照。 纳税人的办税人员为多人的，分别采集其身份信息。具体包括为：（1）办税人员是法定代表人（负责人、业主）的，应当出示本人身份证件原件；（2）办税人员是财务负责人、办税员或经纳税人授权的其他人员的，应当出示本人身份证件原件、纳税人的办理税务事项授权委托书原件；（3）办税人员是税务代理人的，应当出示本人身份证件原件、税务代理合同（协议）原件。采集过身份信息的办税人员再次办理涉税事项时，应当出示已被采集的身份证件原件。 4、提供建筑服务的增值税一般纳税人，经常发生的小额建筑安装项目选择简易计税方法，是否需要逐一备案？ 答：《建筑工程施工许可证管理办法》规定，工程投资额在30万元以下或者建筑面积在300平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。因此，对应当办理《施工许可证》的项目，应当按项目进行备案；对不需要办理《施工许可证》的项目，可暂按年分项目汇总进行备案。 5、一般纳税人向小规模纳税人购买货物、服务等如何取得增值税专用发票？取得的专用发票抵扣税率是多少？ 答：增值税实行“凭票抵扣”，任何一般纳税人抵扣进项税额，都必须取得合法有效扣税凭证。 小规模纳税人可申请代开增值税专用发票，税率适用货物和服务对应的增值税征收率，一般为3%。 6、酒店餐饮购买原材料（农产品）如何抵扣？ 答：纳税人购买农业生产者自产的农产品，凭普通发票或收购发票按13%计算抵扣进项税。主要有以下规定： （1）一般纳税人餐饮企业，从农业生产者购入自产的农产品，凭增值税普通发票或自行开具增值税收购发票（须经主管国税局批准使用）计算抵扣进项税额； （2）从农产品经营企业购入的农产品取得的增值税普通发票（批发、零售的纳税人销售鲜活肉蛋、蔬菜享受了免税政策的除外）。 （3）购入农产品取得的增值税专用发票。 7、住宿业小规模纳税人自行开具的增值税专用发票应如何填写申报表？? 答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定：住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。2016年5月1日以后，企业销售设备同时附送安装服务应如何缴纳增值税？答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业销售设备同时附送安装服务属于混合销售业务。如果企业为从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，按照销售货物缴纳增值税；如为其他单位和个体工商户则按照销