X股份有限公司内部控制的对策研究毕业论文.doc

X股份有限公司内部控制的对策研究毕业论文 目 录 摘 要 I ABSTRACT II 1 引 言 1 1.1 选题背景与研究意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 内部控制研究现状及发展趋势 2 1.2.1 国外内部控制研究综述 2 1.2.2 国内内部控制研究综述 3 1.2.3 内部控制研究发展趋势 5 1.3 研究方法与研究思路 5 1.3.1 研究方法 5 1.3.2 研究思路 6 2 内部控制相关理论基础 8 2.1 内部控制概述 8 2.2 内部控制与风险管理 10 2.2.1 内部控制与风险管理的内在联系 11 2.2.2 内部控制和风险管理之间的差异 11 2.2.3 内部控制和风险管理的融合 11 2.3 COSO内部控制及企业风险管理框架 12 2.3.1 COSO内部控制框架 13 2.3.2 COSO企业风险管理整合框架 14 2.4 我国内部控制规范体系 15 2.4.1 企业内部控制基本规范 17 2.4.2 内部控制配套指引 18 2.4.3 自我评价指引 19 3 X股份有限公司内部控制现状、问题与原因分析 21 3.1 X股份有限公司简介 21 3.2 X股份有限公司内部控制现状 22 3.2.1 内部环境 22 3.2.2? 风险评估 24 3.2.3 控制活动 25 3.2.4 信息与沟通 25 3.2.5 内部监控 26 3.3 X股份有限公司内部控制存在的问题 26 3.3.1 公司治理结构不完善 26 3.3.2 风险意识不强 27 3.3.3 信息与沟通不足 27 3.3.4 对子公司内部控制的监督管理不足 28 3.4 X股份有限公司内部控制存在问题的原因分析 29 3.4.1 控制活动执行不力 29 3.4.2 员工风险意识不强 29 3.4.3 信息传递渠道不畅 30 3.4.4 高素质员工比例较小 30 3.4.5 内部审计不独立 31 3.4.6 企业管理模式不科学 31 4 X股份有限公司内部控制的对策研究 33 4.1 X股份有限公司内部控制的改进目标 33 4.2 X股份有限公司内部控制的改进原则 33 4.3 X股份有限公司内部控制的对策措施 34 4.3.1 改善内部环境，完善企业文化 34 4.3.2 构建X股份有限公司风险管理体系 35 4.3.3 控制活动建设 39 4.3.4 改善对子公司的控制方式 43 4.4 X股份有限公司内部控制的改进步骤 44 5 结束语 45 5.1 研究结论 45 5.2 研究局限 46 致 谢 47 参考文献 48 1 引 言 1.1 选题背景与研究意义 1.1.1 选题背景 对新时代的企业来讲，“内部控制”是一个沧桑但又新颖的课题。沧桑，是因为它很早以前就已经产生，在我国内部控制思想的应用可以追溯至西周时代；新颖，是因为现代内部控制的发展至今也就数十年时间，在这短短的数十年间，内部控制理念经历了无数次的变迁，各国专家对其进行着不断地改造和完善。这其中尤其以COSO（美国）委员会于1992年发布的《内部控制——整体框架》最为完善和科学，被视为内部控制理论界的代表。 从世界范围内企业发展史来看，内部控制体系内存在的重大缺陷和漏洞，往往是导致许多帝国般企业没落甚至衰亡的重要原因之一。内部控制的不断发展和完善，使其逐渐成为现代企业管理中不可或缺的一个重要组成部分，它的存在能够使企业的各项活动趋于合理、经济、效率，能够保证各项决策得以贯彻落实，维护资产的安全和完整，促使会计记录能够更加更加准确和完整得提供及时、可靠的财务信息。因此，我们可以这样说，内部控制制度的完善性和有效性在很大程度上关系着一个企业是否能够持续、健康地经营下去。对风险的认识和处置是企业管理中很重要的一个环节，它也是内部控制体系建设的主要推动力量。近年来，随着经济全球化趋势的不断发展，各国企业面临的风险也日益复杂，在这种情况下，内部控制制度的建设对企业来说显得尤为重要，企业只有不断得完善和发展内部控制体系，才能够规避大多数的经营风险，实现自身目标，在激烈的市场竞争中立于不败之地。 2007年始于美国的金融危机在2008-2009年迅速蔓延至全球，对各国企业界来说都是一次沉重的打击。对于我国也不例外，国内大多数企业受到严重打击进而经营业绩严重下滑，金融衍生产品交易巨亏的事件也不在少数。这次金融危机彻底暴漏了我国大多数企业对内部控制重视不够，内部控制机制不完善甚至完全缺失的弱点。同时，在金融危机的洗礼下，大多数企业也认识到了内部控制的重要性，认识到内部控制制度的建设在风险防范和提高管理的有效性进而实现企业目标上有着不