信用管理基础与实务 商业管理教育.pdfVIP

第 1 页 第一章　　信用管理概述 长期 以来 ，信用 问题和拖欠风险问题始终是 困扰我 国企业发 展 的一大顽症 。大量 的逾期应收账款和呆账 、坏账不仅使企业 的 流动资金紧张 ，严重经营亏损 （或潜亏 ），而且导致恶性循环 ， 企业间的信用关系遭到严重破坏 ，市场秩序混乱 。 众所周知 ，现代市场经济本质上是信用经济 ，信用管理和风 险控制是现代企业管理 的重要 内容之一 。我 国企业 的传统管理体 制建立在计划和行政管理基础上，企业间信用关系 （或契约关系） 薄弱 ，企业 内部缺乏信用风险管理功能 。随着我 国市场经济体系 的逐步建立，这种弊病就越来越严重地显现出来，成为阻碍企业发 展 的巨大障碍 。尤其是我国加入 之后 ，贸易融资和结算方 式 向国际接轨 ，对我 国企业 的管理规范化和风险控制能力提 出了 十分严峻的挑战 。因此 ，加强企业 的信用管理 ，全面建立完善 的 企业 内部信用风险管理制度，是当前企业面临的十分紧迫的课题 。 本章作为概念 的引入将简要介绍信用 、赊销 、信用风险和信 用管理 ，详细的分析和应用在后续章节将一一介绍 。 第一节　　　　信用的概念和分类 大规模 的市场信用交易建立在 以信用为基础 的新市场规则之 上 ，而企业 的成功赊销取决于科学的信用管理 ，本节主要讲述 了 信用基本概念及其分类 ，使读者建立对信用的初步认识 。 一、信用 信用是一种建立在信任基础上 的能力 ，不用立 即付款就可获 取资金、物资、服务的能力。这种能力受到一个条件的约束，即： 受信方在其应允的时间期限内为所获得资金、物资、服务而付款， 第 2 页 这个时间期限必须得到提供资金 、物资、服务 的授信方 的认可 。 由此可见，信用是受信方和授信方的双方约定，发生在两者之间。 在市场上 ，受信方往往是赊购者或者接受信贷者 ，授信方一般是 采用赊销方式的企业或提供信贷 的金融机构 。如果受信方按照约 定的时间足额付清其应允的货款或者贷款 ，受信方就是守信 的， 否则就失信 了。如果一个受信人或者法人单位 的信用交易频繁 ， 经常取得多家授信单位 的信用 ，并对于所有授信单位都信守承诺 或者合 同，这个受信人或者法人单位就在社会上信誉卓著 。信誉 是一个法人或者 自然人对于所处市场环境而言的，但它可 以被扩 大到其所处的周边社会环境 ，而且突破经济范畴 ，它是一个对社 会而言的概念 。 《中国大百科全书》将信用解释为 ：借贷活动 ，以偿还为条 件的价值活动的特殊形式 。在商品交换和货币流通存在的条件下， 债权人 以有条件让渡形式贷 出货 币或赊销商品，债务人则按约定 的 日期偿还借贷或偿还货款 ，并支付利息 。信用是从属于商品和 货 币关系的一个经济范畴 ，不是任何特定社会形态 的专利 。不 同 于货 币，信用是一种有条件 限制 的交易媒介 。而货 币是法定的支 付工具 ，是无条件 限制 的交易媒介 。信用与货 币的不 同之处 ，在 于它只是未来付款 的一种承诺 ，而承诺是否兑现 ，即承诺 的可靠 性 ，完全靠授信或赊销卖方 自行判断 。从市场实践看 ，信用有等 同货 币作用 的性质 。 经济学意义上 的信用概念 ：信用是指在商品交换过程 中，交 易一方 以将来偿还 的方式获得另一方 的财 、物或服务 的能力 。信 用的根据是获得财、物或服务的一方所做出的给付承诺 。 由此概念可见，信用包含两个重要因素： 时间：受信方必须在一定的时间期限内为所获得的资金 、 物资或服务而付款或还款 ，且此时间期限必须得到授信方的认可。 信心：授信方对受信方 的付款承诺必须相信 ，且对信用风 险作 出了判断。 我们还可 以从如下几个方面进一步理解信用的含义 ： 第 3 页 信用是一种支付方式 。信用方式是相对与现金支付方式而言 的一种 占据主导地位的支付