统管户.doc

乡镇零户统管操作务实概述 一、零户统管是乡镇对行政事业单位在保持单位资金使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位银行帐户，收支直达，由乡镇财政部门统一管理会计人员、资金结算和会计核算，融会计服务和会计监督为一体的会计委派形式。 二、零户统管的具体运作方式 一取消：就是取消单位所有银行帐户，所有帐户余额一律划转财政专户。凡取消帐户后又在银行开设帐户的单位，不论其资金来源如何，一律视作“小金库”，对单位负责人从重处理。 两直达：一是收入直达财政专户，上级主管部门拨款和外单位划入资金由银行自动记入乡镇财政所帐户，单位向上解款由财政专户转县（市）预算外资金管理局。二是支出从财政专户直达用款单位，不再经过单位银行帐户中转。 三集中：一是集中办理资金结算，有乡镇财政所负责单位的现金、转帐收支结算，各单位不再设会计，收支结算业务由单位报帐员集中到财政所办理；二是集中会计核算，有乡镇财政所内部选3—5人集中代理单位核算；三是集中会计档案，由乡镇零户统管办公室统一保管会计档案，便于查帐、审核、管理； 四设立：一是乡镇财政所设立“总会计”，负责综合预算指标分配，调整预算；负责预算内外资金审核拨款；负责单位财务收支原始凭证的审核盖章。二是设立乡镇财政所管理资金结算的“资金会计”负责与银行定期对帐，在单位存款余额内办理资金转帐、汇总、支取现金等结算业务；负责从总会计处领发票据；负责单位收入资金划转；负责分户核算单位存款极其变动情况，按月与单位核对存款帐目。三是设立乡镇财政所的“统管会计”，负责办理单位会计核算业务，每月定期向政府、财政单位编报会计报表；与总会计、资金会计和单位报帐员对帐。四是各单位设立“报帐员”，负责经手单位内部收支；负责预算外收入直达财政专户；每月定期将财务收支凭证交总会计审核，与资金会计办理收支凭证结算。 五建制：一是建立综合财政预算制度，年初各乡镇统一口径和标准给单位下达综合财政收支指标，强化综合财政预算约束力度。超支或短收，经乡镇政府批准后，财政追加支出指标或自动减少支出指标，年终，财政按指标审批决算。二是建立收支审核制度，年度综合财政指标下达后，各单位因故减少预算外收入须报乡镇政府审批；除工资、福利和特定的办公费开支按预算和经费科目列支外，所有支出必须有负责人签字，达到一定额度包乡镇领导审批。三是建立会计凭证审核制度，所有原始凭证必须经过乡镇财政所审核后才能作帐务处理。四是建立现金双限制度，即限额管理和限范围管理。1000元以内的开支使用现金结算；1000元以上的资金严禁现金开支；严禁坐收坐支现金和超范围使用现金。五是建立“四定”票据管理制度，即定相互牵制的管理人员、定控制制度、定数量（按单位业务的大小提供票据）、定缴销审核期限。 零户统管参考模式及演示练习数据 一、参考模式： 1．预算资金纳入资金会计管辖范围（财政预算及预算外），资金会计是零户统管的核心； 2．设立财政总预算会计（简称总会计）核算对象为财政预算资金（预算内资金）的再分配运动； 3．设立统管会计，负责核算所管基层单位的业务活动，可以设立一个统计，也可以设立若干个。各乡镇可根据实际情况自行分配统管会计的人数； 4．各基层单位取消会计和出纳，取而代之的是报帐员； 5．各基层单位取消银行户头； 6．设立零户统管办公室（简称零办），资金会计、总会计、统管会计在零办办公，零办相当于各基层单位的“内部”银行，各单位要存放和运用资金，必须同时通过“内部”银行（零办）和银行； 7．各基层单位在“内部”银行设立过渡性分户头。 二、演示练习数据 会计准备事项 1．总会计会计科目设置 （1）资产类 101 国库存款 102 其他财政存款 121 预拨经费（设单位往来辅助核算） （2）负债类 212 与上级往来 （3）净资产类 301 预算结余 305 基金预算结余 （4）收入类 401 一般预算收入 405 基金预算收入 （5） 501 一般预算支出 502 基金预算支出 2．资金会计会计科目设置 （）资产类 103 银行存款 （）负债类 202 单位存款（下设各单位明细，如：计生办、文化站等） 3．统管会计会计科目设置 （一）统管事业单位会计科目设置 （1）资产类 101 现金 102 银行存款 103 其他应收款 （2）负债类 201 其他应付款 208