国库集中支付对政府会计的影响-学生用.ppt

* * 国库集中支付制度的概念 概念1：国库集中支付制度，在国外称为国库单一账户制度（Treasury Single Account——TSA），即将所有的政策性财政资金的收付全部集中到国库单一账户，所有财政收入都纳入国库单一账户，所有财政支出都从国库单一账户中开支，从而实现对财政资金的流向、流量的全程控制。 概念2：国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经财政国库集中支付部门审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。 * * 国库集中支付的基本程序 根据支出部门开出的购买商品或支付劳动费的支付凭证或由国库部门签发的支票，经有关部门审核无误后，通过银行同业资金清算系统或政府支出信息管理系统从中央银行的国库单一账户划拨资金。 * * 建立国库集中支付制度的原因 是社会主义市场经济体制下公共财政发展的要求 国库分散支付模式存在严重缺陷 预算执行监管不严 预算执行透明度不高 资金运行效率和效益低下 * * 国库集中支付与分散支付的相同点 预算资金所有权不变 资金使用权不变，仍为预算单位 会计核算权限不变，核算主体仍为预算单位 财务审批和管理权仍为预算单位 * * 国库集中支付与分散支付的不同点 账户设置由多头开户变为单一账户 支付方式由单位自行支付变为财政直接支付和授权预算单位支付 资金存放方式由分散存放在预算单位改为统一存放在财政部门 资金结算方式由先存款后支付改为先支付后清算 预算执行信息反馈方式由事后反馈变为实时反馈 监督方式由事后监督变为全过程实时监督。 * * 国库集中支付的优越性 财政资金运行有了新机制 财政宏观调控有了新手段 财政理财有了新观念 预算单位财务管理意识和管理水平有了新提高 * * 建立了国库单一账户体系 建立了比较完善的制度体系 建立了新型的财政资金运行机制 建立了国库集中收付信息系统 建立了财政国库动态监控机制 增强改革意识、规范支付制度、夯实财务基础、加强调控能力 实行国库集中支付取得的成效 * * 财政部门主要职责 预算单位主要职责 主管预算单位的主要职责 基层预算单位的主要职责 国库收付中心主要职责 人民银行职责 代理银行职责 国库集中支付制度的职责管理 * * 建立国库单一账户体系 建立财政支付信息系统 建立银行间实时清算系统 实行国库集中支付制度的前提条件 * * 财政直接支付资金 一是纳入财政统发范围的在职人员工资和机关离退休人员工资补贴 二是纳入政府采购范围的部分公用经费支出项目 三是达到财政直接支付限额标准以上的专项经费支出 商品货物类购买单件金额在10万元（含10万元）以上， 服务类购买单项金额在50万元（含50万元）以上 工程类单项金额在100万元（含100万元）以上（不包括基本建设支出，其标准另行制定） 国库集中支付改革的范围 * * 财政授权支付的资金 实行国库单一账户体系的预算单位，除按规定实行财政直接支付外的其他财政支出 国库集中支付改革的资金范围 * * 国库单一账户体系 国库存款账户 国库单一账户体系 * * 财政直接支付是指以批准的预算和用款计划为依据，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。 财政直接支付程序 * * 财政授权支付指实行国库单一账户体系改革的预算单位根据财政部门的授权，自行签发支付指令，从预算单位开设的零余额账户中将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位账户。 财政授权支付程序 * * * * * * * *