.纳税会计1-5模拟试卷答案+北语.docxVIP

纳税会计四、【名词解释】31、差别关税差别关税指针对不同国家的同种进口商品征收税率不同的关税。差别关税税率是由正常关税税率和特设关税税率组成。32、资产的计税基础资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。33、企业所得税企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。31、优惠关税优惠关税（Preferential duty)，又称优惠税率，是指对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。使用优惠关税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。32、个人所得税个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。33、级差资源税级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。31、房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。32、居民纳税人居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。33、土地增值税土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。31、车船使用税车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照其种类(如机动车辆、非机动车辆、载人汽车、载货汽车等)、吨位和规定的税额计算征收的一种使用行为税。32、永久性差异在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。33、税务会计税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。31、出口税出口税是指对出口货物和物品征收的关税。32、非居民纳税人非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满１年的个人，大多数外籍人员和港澳台人士都属于这一范畴。非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得纳税。33、印花税以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。五、【分析计算题】34、 某进出口公司进口一批化妆品，关税完税价格为350000元，假设进口关税税率为40%，消费税税率为30%，计算进口关税，进口消费税，进口增值税。答案：关税=关税完税价*关税税率=350000*40%=140000元消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×消费税率????? =(350000+140000)/(1-30%)*30%=210000元增值税=(关税完税价+关税+消费税)*17%=(350000+140000+210000)*17%=119000元?35、 A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12 500元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元；收回烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。34、甲公司与乙公司签订供货合同，供货金额200000元，应纳增值税34000元，乙公司先付给全部货款的30%，剩余货款交货后付清，写出其相关会计处理。答案：借：预付账款60 000贷：银行存款60 000借：库存商品200000应收税费-应交增值税（进项税额）34 000贷：预付账款60 000银行存款174 00035、燕子山煤矿本期生产销售原煤610 万吨，以自产原煤加工成洗煤120 万吨，但该矿无法提供本期原煤移送使用数量。根据基期提供资料可知，基期耗用生产原煤185 万吨入洗后，冶炼用焦煤53 万吨，非炼焦用洗粉煤40 万吨，其他用焦煤46 万吨（该矿单位税额为2.40 元/吨）。要求：( l ）计算该矿本期应缴纳资源税税额。( 2 ）编制有关会计分录。该矿本期应缴纳资源税税额：答案：A.综合回收率=（53+40+46）÷185×100%=75%B.课税数量=610+120÷75%=770（万吨）应纳税额=770×2.4=1848（万元）会计分录借：营业税金及附加1464贷：应交税费——应交资源税1464借：生产成本384贷：应交税费——应交资源税384借：应交税费——应交资源税1848贷：银行存款184834、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005 年6 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600 万元，销售汽车取得销售收入（含税）8 000 万元，款现已收到；兼营汽车租赁业务取得收入2