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关于湖南电广传媒股份有限公司 发行股份购买资产并募集配套资金申请文件 反馈意见中有关财务事项的说明 天健函 〔2016 〕2-66 号 中国证券监督管理委员会： 由华融证券股份有限公司(以下简称华融证券)转来的《中国证监会行政许可 项目审查一次反馈意见通知书》（161597 号，以下简称反馈意见）奉悉。我们已 对反馈意见所提及的湖南电广传媒股份有限公司（以下简称电广传媒公司或公司） 财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。 一、反馈意见第一条 问题：2015 年 12 月16 日，我会受理了你公司发行股份购买资产并募集配 套资金的申请（以下简称 “前次申请材料”），上述重组方案经调整后，2016 年 6 月28 日，我会再次受理了你公司相关材料（以下简称 “本次申请材料”），在 两次申请的申报材料中存在多处不一致：1) 北京掌阔 2014 年资产负债表、利 润表数据披露不一致。2) 上海久之润、上海久游 2014 年资产负债表数据披露 不一致。3) 上海久之润游戏产品《SD 敢达OL》2014 年、2015 年1-6 月游戏充 值金额前 100 名游戏账号、金额、在线天数等信息差异较大。4） 上海久之润 2014 年前五大供应商名称和采购金额差异较大。5) 前次申请材料披露上海久之 润提前下线的游戏产品为《爱情公寓》、《疯狂苍蝇》、《触动》，本次申请材料披 露提前下线的游戏产品为《焰龙骑士团》、《仙剑奇侠传online》、《触动》。请你 公司：1) 补充披露存在上述不一致及差异的原因，修改错漏，并通读全文自查 是否存在其他错漏。2) 以列表形式补充披露本次申请材料较前次申请材料变动 的主要内容。请独立财务顾问和会计师核查并就上述情形对中介机构业绩真实 第 1 页 共 70 页 性专项核查结论及申请材料真实、准确、完整的影响发表明确意见。独立财务 顾问应当勤勉尽责、仔细对照我会相关规定自查重组报告书内容与格式，通读 全文修改错漏，认真查找执业质量和内部控制存在的问题并进行整改。 (一) 两次申请的申报材料内容不一致的情形及差异的原因 1. 北京掌阔移动传媒科技有限公司(以下简称北京掌阔)2014 年资产负债 表、利润表数据披露情况比较 前次申请材料与本次申请材料中，北京掌阔2014 年合并资产负债表、利润 表数据存在差异及原因具体如下： 单位：万元 前次申报报 本次申报报 项 目 差异金额 差异原因 调整金额 表金额 表金额 资产 调减应收账款账面余额 原因一：对在应收账款和预 1,237.77 万元，同时调减坏 收款项中同时列报的同一 账准备26.67 万元，调减应收 应收账款 12,183.83 10,972.74 -1,211.09 客户往来余额进行补充清 账款账面价值 理抵消 (1,237.77-26.67)=1,211.09 万元 调减坏账准备26.67 万元，按 递延所得税资产 109.35 105.35 -4.00 原因一引起差异 15%所得税率调减递延