从一个基金会实践者的视角看慈善法律制度(1).pdfVIP

·154·中国慈善立法国际研讨会论文集 从一个基金会实践者的视角看慈善法律制度 何睿思①(美国) 简介 foun- 本文从实践者的角度探讨了慈善法中管理捐助性基金会(grantmaking dations)存在和运作的几个关键问题。本文并不致力于对有关慈善的注册、监督 和运作的所有法律方面作全面的理论性或是实践的评论。相反，是从基金会内部 工作人员的视角来关注一些特殊的问题。我要特别强调的是本文的见解代表了美 国基金会的经验，因此会带有美国管理和实践的特殊的历史和法律背景的色彩。 此外，本文仅代表我个人的分析和建议，并不反映福特基金会的官方立场。 慈善行业的存在条件 在许多国家，独立的慈善部门的存在，归因于公民与国家间存在着一个默认 的社会契约，在法律中得到彰显： 首先，国家保证结社自由； 第二，结社自由的运用包括公民组织的协会； 第三，在很多情况下，国家正式认可公民社会组织； 第四，考虑到慈善组织的社会公益性，国家通常对其给以激励，并放弃来自 某些公民社会组织的税收。国家允许这种安排，是因为这些组织能以不同于公共 部门和营利性机构的方式提供公共利益。 为慈善组织建立的这个“公共空间”允许公民组织起来，进行广泛的协作性 的社会活动，包括在教育、卫生、社会救助和社会接纳、灾难救助、社区发展、 文化艺术等领域提供重要的服务。这些组织同时也为公民提供了来自集体参与解 决共同关心的问题的途径，这些共同关注的问题有，如：经济机会，公平有效的 治理，对公共预算和政策问题的研究，社会边缘群体的认同和自我表达，或仅仅 正部门的慈善项目。 第一部分立法框架与政府规制·155· 是更愉快的生活。 福特基金会主席苏珊·博睿斯福特在最近的一次题为“基金会的公共责任” 的演说中宣称，在美国，慈善基金会巩固了民主的传统。她谈道： 1．基金会支持的组织包括“根基牢固的”，也包括“处于不利地位的”，以 及居于两者之间的类型，这样就加强了我们视角的多样性； 2．基金会帮助和支持组织，使男人、女人和儿童通过组织参与公民事务； 3．基金会帮助边缘化的群体在成功的阶梯上赢得立足点； 4．基金会在被国家正式接纳之前，测试社会急需的创新模式； 5．基金会体现了这样的观念：不是所有事务都需市场来驱动，或者说，政 治是有用的。 国家与公民社会间健康的张力 以上谈到的公共空间和参与其中的组织应为国家和公民社会组织所监督和管 理。从实践来说，这意味着有一系列的管理问题应由国家负责监督执行，但在其 他的管理问题上国家则不起直接的作用，而由公民社会的民间监督机构和责任组 织自己领导。在这些角色中应有明确的劳动分工。 国家有责任确保这些机构享有特别优待(例如对他们减免税收)，确保他们 达到能表明他们特殊身份的正当性的一系列标准。国家必须确保他们能提供公益 品。为达到此目的，政府应通过以下要求确保慈善组织符合标准： 1．向适当的政府部门注册； 2．为实现他们成立时的慈善目标而运作，而非追求其他目的； 3．遵守法律规定，进行负责任和有效的内部治理和运作； 4．维持和保护受托管理的资金； 5．收集并公布他们财务和治理方面的关键数据，以便国家和公众了解其 作为。 对此也有必要保持高度审慎。这个极其重要的政府监督职能必须审慎地与同 等重要的、为慈善组织和基金会所必须具有的独立性保持一个健康的平衡。慈善 组织需要这种独立性，以便在操作中拥有最大的灵活性和创造性，实现他们用 最有效的方式提供公益品服务的目标。 换句话说，尽管政府应创立一套注册体系，其程序却不应阻碍组织的发展， 而应辅助慈善组织的创立和适当的运作。慈善组织基于各种原因应向监督机构注 册。其中关键的是表明它是合法的慈善组织，是根据界定清楚的系列准则组织 的，定义了它如何开展活动。监督机构应确保法律标准付诸实施，但采取的方式 -156。中国慈善立法国际研讨会论文集 应是鼓励新组织发展的。 监督的必要性还在于确保组织执行他们所声明的慈善目标，并防止欺诈。但 是监督的设计不应干预慈善组织更大的目标。国家应慎用其调查和执行的权力， 而仅限