张龙平用准则总揽和了解风险准则讲解.ppt

《中国注册会计师执业准则》总体介绍;主讲人简介;讲六个问题：;主题一、原审计准则等框架 及存在的突出问题; 原准则项目具体情况如下:;附：我国CPA行业的痛——;二、原审计准则存在的突出问题;主题二、新CPA执业准则制定背景及框架内容;二、新CPA执业准则框架内容;重点讲：鉴证业务准则(含审计准则）的构成;补充1：《鉴证业务基本准则》;补充2：合理保证与有限保证， 审计与审阅之间的界定;主题三：新风险导向审计的业务流程再造;三、４个核心审计准则简介——倡导新风险导向审计;讲解:新审计风险准则的运用过程 ——1、2、3审计业务流程; 3、三个环节___新的业务流程 （如何运用新风险模型—理念和实质并重） ;简释1、如何在财务报表层次运用新模型?;简释2、如何在交易、账户余额和列报的认定层次运用新模型?; 4、新审计证据观—7个;4、新审计证据观—7个(续); 附1、新风险导向审计的业务流程简图;附2：如何确定审计测试的项目——选择性测试方法的运用;4、新审计证据观—7个(续);4、新审计证据观—7个(续);四、３7个具体审计准则;５、对法律法规考虑（视与报表的关联度而定）６、与治理层的沟通 (与管理层的关系?);附1：确定重要性的参考标准;附2：计算“尚未更正错报的汇总数”;主题四：会计师事务所执业理念的更新;主题五、审计目标、责任和原则并没有改变;主题六、我们应采取的态度和行动;《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》准则讲解;《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》准则讲解第一节 概 述;一、为什么要了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险(1) ;为什么要了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险(2) ;二、本准则与其他准则的关系 ;三、本准则的框架(共有117条) ;第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ;一、风险评估程序;其他风险评估程序和信息来源 ;二、项目组内部的讨论 ;第三节 了解被审计单位及其环境 ;“评估重大错报风险”的有关要求(1) ;“评估重大错报风险”的有关要求(2) ;一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(1) ;行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(2) ;二、被审计单位性质—了解的具体内容(1);被审计单位性质—了解的具体内容(2);被审计单位性质—了解的具体内容(3);三、被审计单位对会计政策的选择和运用 ;四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (1) ;被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (2) ;五、被审计单位财务业绩的衡量和评价(1) ;被审计单位财务业绩的衡量和评价(2) ;第四节 了解被审计单位的内部控制;一、内部控制概述 ;1、内部控制的内涵和要素;2、与审计相关的内部控制;3、了解和评估内部控制的风险评估程序和对内部控制了解的深度;4、有关内部控制的其他考虑;二、在被审计单位整体层面和业务流程层面对内部控制的了解和评估 ;（一）控制环境 ;3、对控制环境了解的其他考虑要点 ;（二）被审计单位的风险评估过程(1) ;被审计单位的风险评估过程(2) ;（三）信息系统与沟通(1) ;信息系统与沟通(2) ;（四）控制活动;（五）对控制的监督;在重要业务流程层面对内部控制了解和评估的一般程序 ;第五节 评估重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;1、可能存在重大错报风险的事项（1）;1、可能存在重大错报风险的事项（2）;1、可能存在重大错报风险的事项（3）;2、识别和评估财务报表层次的重大错报风险;3、识别和评估认定层次的重大错报风险;认定层次—总结;特别关注:财务报表的可审计性问题;二、需要特别考虑的重大错报风险 ;（一）按严重程度识别特别风险;（二）确定风险的性质时考虑的因素;（三）特别风险通常与非常规交易和判断事项相关;1、非常规交易;2、判断事项;（四）对特别风险的特别考虑;三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 ;四、对风险评估的修正;第六节 与治理层和管理层的沟通 ;第七节 审计工作记录 ;;2006年的我——68KG！;;谢谢大家！