会计簿籍之格式及说明.DOCVIP

附件三：會計簿籍之格式及說明 （一）日記簿 團　體　名　稱 日　　記　　簿 第　　　　頁 年 憑單號數 會計科目 摘要 分頁 借方金額 貸方金額 月 日 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 說明：此簿根據傳票按日登記之。 （二）總分類帳 團　體　名　稱 總　　分　　類　　帳 會計科目 第　　　　頁 年 摘要 日頁 金額 月 日 借方 貸方 借或貸 餘額 本月合計 本月累計 說明： ⒈此帳以科目為主，每一科目設立一戶，依日記簿過入此帳。 ⒉開帳時須將所屬年度及科目一一填明。 ⒊每月結算一次，結算時先於末一筆帳之下一行「摘要」欄內書「本月合計」四字，將借貸兩方總數各書於各該方同行內，再將本月之「本月合計」與上月之「本月累計」相加書於本月之「本月累計」欄。 （三）財產登記簿 團　體　名　稱 符　　號 　　　　　　 財　產　登　記　簿 統制科目 　　　　　　 明細科目 　　　　　　 年 摘要 原始 憑證 增加財產數量及金額 減少財產數量及金額 現有財產數量及金額 月 日 字 號 數量 單位 單價 金額 數量 單位 單價 金額 數量 單位 單價 金額 說明： ⒈財產登記簿以財產科目為主，每一科目設立一戶，財產之購入移轉毀損變賣均應記入本簿內。 ⒉記帳時先將相關名稱年度科目及符號頁次填明，次將發生事項日期填入「月日」欄內，發生事由填入「摘要」欄內，原始憑證之種類號數填入「原始憑證之種類號數」欄內，財產增加之數記入「增加財產」欄內，減少或毀損之數記入「減少財產」欄內，「增加財產」減去「減少財產」後之餘額即為該科目現有財產填入「現有財產」欄內。 ⒊年終之財產報告根據此簿編製之 。 （四）明細分類帳（以收入預算明細分類帳為例） 團　體　名　稱 項別： 收 入 預 算 明 細 分 類 帳 目別： 第 頁 年 傳單號數 摘要 原始憑證 收入分配數 實收數 未收分配數 月 日 種類 摘要 本月合計 上月累計 本月累計 說明： ⒈明細分類帳係對於特種事項為明細分類分戶之登記，以編造會計報告為主要目的而設，包括收入明細帳、支出明細帳、經費明細帳、財物明細帳及其他有關於特種事項之明細帳。 ⒉此帳例以收入項目為主，依收入預算項目別分類，根據傳票及原始憑證登記之，開帳時須將所屬年度暨全年度核定預算數預算之項目一一填明。 ⒊每月初依照收入預算分配表將該月份分配數登記於「收入分配數」欄，並於月日欄內填明記帳之月日，摘要欄內填「本月分配數」等字樣，原始憑證種類欄內填列「分配表」等字樣，至實收之數額應根據收入傳票所附原始憑證金額逐張記載於「實收數」欄內，退還收入款額時則用紅字填列，至月終遇有實收數超過收入分配數時，則用紅字填列。