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风险导向科学事业单位内部控制系统探究 黄艳 (江西省科学院 江西·南昌) 摘 要: 科学事止单位作为科技研究和开发的重要组织结构， 其风险管理水平和风险抵御能力较 为薄弱，究其根本在于其内部控制和管理制度存在缺失。 因此，本文在阐述风险管理与内部控制基本 关系的基础上，主要分析了科学事业单位内部控制系统缺失所带来的风险，然后就如何完善科学事~ 单位的内部控制措施，提高风险管理的有效性提出了几点可行性建议和对策。 关键词:内部控制;科学事此单位;风险管理;财务管理 审计监管不到位等诸多因素引起的，进而增加了科学 -、 基于凤险导向的科学事业单位内部控制系 事业单位做出错误会计决策和判断的几率。 二是资金 统概述 管理风险。 科学事业单位内部控制系统的缺失加速了 ( 1 ) 科学事业单位内部控制与风险管理之间的关 单位预算管理、资金使用等方面问题的暴露。 科学事 系。 内部控制是科学事业单位进行有效化综合管理的 业单位中科研项目预算的科学化和合理化是整个项目 重要手段，风险管理是科学事业单位进行全过程管理和 有效启动的首要条件，若预算控制存在偏颇，会大大地 控制的重要组成部分，因此，内部控制为风险管理的实 增加科研项目的资金支付风险，从而可能会影响、限制 施提供了良好的系统环境，而风险管理为内部控制的有 整个科学事业单位的资金管理和使用。 三是债务筹资 效开展和执行提供了保障。 由此可见，内部控制和风险 风险。 随着科学事业单位科研经费的与日俱增，为了 管理之间是相互融合、相互促进，互为补充的关系。 能够有效的增加单位的收入来源，部分科学事业单位 (2) 科学事业单位建立风险导向内部控制系统的 开始着手于非事业性经营业务的拓展和开发，由于经 优势。 内部控制是由内部管理控制、内部会计控制两 验不足、内部控制有效性差，极有可能为科学事业单位 大部分组成的，健全的内部控制系统能够在科学事业 带来较多的负债，从而致使单位面临筹资成本高、资金 单位正常运行的过程中，发挥严格的管理、控制和监督 链断裂的风险和隐患。 四是投资风险。 随着经营业务 效用。 科学事业单位建立风险导向内部控制系统，充 的盲目拓展和开发，科学事业单位的投资风险日渐突 分将风险管理的理念和方法融入到了内部控制之中， 出。 很多科学事业单位投资决策具有较大的盲目性， 这种综合性的控制系统的优势主要表现在: 第一，就科 在未对投资项目进行克分调研、全面、具体的可行性分 学事业单位会计信息的处理而言，能够有效的提高会 析和效益评估的基础上就大额的进行短期利益投资， 计资料、会计信息的准确性、可靠性和安全性;第二，就 从而增