年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试.doc

2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试 一 ???单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有8道，共32分) 问题 1 : 资产的计税基础等于（ ）。 您的选项 正确答案 答案 实际成本-累计折旧-减值准备 实际成本-累计折旧 资产成本-以前期间已在税前列支的金额 资产成本-未来期间可在税前列支的金额 得分 :?4/4 问题 2 : 2011年12月20日，某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。假定税法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目，所得税税率为30%。那么企业2013年应确认递延所得税为（ ）。 您的选项 正确答案 答案 递延所得税资产，3600元 递延所得税负债，3600元 递延所得税资产，1200元 递延所得税负债，1200元 得分 :?4/4 问题 3 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。 您的选项 正确答案 答案 加回 减去 不调整 加回一半 得分 :?4/4 问题 4 : 下列哪项不属于资产负债观的特点（ ）。 您的选项 正确答案 答案 以公允价值为计量属性 将资产要素的重要性放在首位 采用综合收益的概念 注重可靠性 得分 :?4/4 问题 5 : 可抵扣暂时性差异（ ）。 您的选项 正确答案 答案 导致未来期间应税所得和应交所得税的增加 导致未来期间应税所得和应交所得税的减少 将形成递延所得税负债 前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额 得分 :?4/4 问题 6 : 甲企业2011年1月3日以3 000万元取得乙企业30%的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核算。投资时乙企业可辨认净资产公允价值9000万元，与其账面价值相同。乙企业2011年实现净利润1200万元，甲乙企业适用所得税税率均为25%，税法规定居民企业之间的股息红利免税。则甲企业应初始确认（ ）。 您的选项 正确答案 答案 应纳税暂时性差异，300万 可抵扣暂时性差异，300万 应纳税暂时性差异，75万 可抵扣暂时性差异，75万 得分 :?4/4 问题 7 : 所得税费用的计算公式正确的是（ ）。 您的选项 正确答案 答案 所得税费用=应交税费+递延所得税负债 所得税费用=应交税费+递延所得税资产－递延所得税负债 所得税费用=应交税费+递延所得税负债－递延所得税资产 所得税费用=应交税费－递延所得税资产 得分 :?0/4 问题 8 : 下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（ ）。 您的选项 正确答案 答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧 企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税 得分 :?4/4 二 ???多选题，每题至少一个正确答案 (本题共有9道，共36分) 问题 9 : 存在暂时性差异，但不确认递延所得税负债的情况有（ ）。 选项 正确答案 答案 企业合并中既影响会计利润又影响应纳税所得额的事项 商誉的初始确认 在企业合并以外的其他交易中，若交易发生既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债。 与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回这两个条件。 得分 :?4/4 问题 10 : 2012年某企业发生如下会计事项：（1）向关联企业捐赠现金支出200万；（2）期末持有交易性金融资产的公允价值上升50万；（3）违反环保规定被罚款100万；（4）对本期存货计提存货跌价准备80万。则上述事项中不影响本期递延所得税负债的有（ ）。 选项 正确答案 答案 事项（1） 事项（2） 事项（3） 事项（4） 得分 :?4/4 问题 11 : 会计上的计价基础都包括（ ）。 选项 正确答案 答案 公允价值 未来现金流量的现值 历史成本 重置成本 得分 :?4/4 问题 12 : 下列关于应纳税所得额的计算公式中，正确的是（ ）。 选项 正确答案 答案 应纳税所得额＝净利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额(特别扣除、不得扣除）－允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额＝会计利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入 应纳税所得额=利润总额