- 1、本文档共21页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
专项资金审计实施方案4篇
专项资金审计实施方案4篇
专项资金审计实施方案4篇
1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求,恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。
4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力,应实事求是向委托单位表达无法接受委托;在实际审计工作中,项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作,要及时调换或加强力量,决不做力所不能及的工作。
2、对参与审计工作的人员进行培训,所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准;
3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通,充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求;
4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈,了解被审计单位基本情况,进行重大错报风险的评估;
5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察,走访相关人员,从中获取对审计有用的信息;
7、对审计中发现的重大问题,随时与委托单位联系和沟通,在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿;
(1).审查资金筹集依据是否合规合法,看征收主体、客体是否合规合法;资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集,有无欠收、多收的问题。
(2).审查专项资金筹集到位率,看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位,以及虚假筹集、虚假配套的问题。
(3).审查项目中报立项的真实性,看是否存在虚假概算、虚假立项,相同项目重复立项的问题,有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。 行和节约的原则,是否有利于可持续发展的原则,涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。
(1).通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析,看资金的分配和安排是否合理,是否向重点项目倾斜。
(2).审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目,项目资格有无实际到位,有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中,财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位;主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。
(3).审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金,有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题;有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题,评价专项资金使用的有效性。
(4).检查专项资金是否专款专用。
一是从账证及票据等原始凭证入手,检查使用程序是否合规,各项支出有无严密的审批手续;票据是否合法,资金投放是否符合政策,支出内容是否真实,用途是否符合要求。
二是使用过程是否体现合理、节约原则。检查各项支出是否精打细算,是否按期编制计划和办理申请报告。
三是专项资金是否按照项目进度使用,有无因付款不及时而影响项目实施、错过最佳工 期的情况,工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续。
四是重视和加强对财政报表核算的审计。
(5).审查资金使用是否按政策规定执行,有无违反规定擅自将无偿资金转为有偿使用,扩大有偿资金范围;有无违反规定收取或提高标准收取资金占用费问题,评价专项资金政策执行的合规性。
(1).审查专项资金各项内控是否建立健全,对资金的管理是否规范,监督是否及时有效,有无因制度不完善、管理不规范造成专项资金的损失浪费,或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下。【专项资金审计实施方案4篇】
(2).审查专项资金管理工作机制是否健全,内部机构设臵是否科学合理,传递是否及时,工作运转是否畅通、高效。
(3).审查工程项目是否按照四制管理的要求实施,即是否落实项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、切实专项资金的投资效益。
(1).审查项目建设是否达到预期经济、社会效益,看有无项目闲臵、工程停工下马、工程质量低劣、项目失败、效益低下,以及损失浪费的问题。
(2).审查项目是否按计划要求时间完成,比较实际完成工作量占计划工作量的比重,看是否达到了设计规模,有无因工程进度迟缓、工程质量差等造成项目未完工、未投产运行就成为废弃项目的问题。第二篇:《专项资金审计方案》 我们接受委托,根据《201X-201X年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求,拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况,特制定本审计方案。 XXXXX(以下简称本所)是经XX市财政局审批,具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构,在XX会计师事务所排
您可能关注的文档
- 50t天车维修作业(机械)标准.doc
- ABB01基本操作与robotstudio.doc
- 99魏庆--快速消费品企业经销商管理圣经_1497370399.ppt
- 78第四节原发性高血压病人的护理-PPT课件.ppt
- AB门监理单位竣工验收评估报告.doc
- Android记事本软件计算机毕业设计论文.doc
- DVD影碟机故障检修的注意事项(PPT-51).ppt
- Goldstein枝切法对存在间断相位缺陷的解缠研究.docx
- HSG-离心机使用说明书.doc
- High Yield Bonds - Oregon State University:高收益债券-俄勒冈州立大学.ppt
- 专题16不规则容器的液体压强(原卷版+解析)-2022年中考物理二轮专项复习核心考点突破与必刷题型汇编(全国通用).docx
- 专题18基础电学强化训练(原卷版+解析).docx
- 高考数学一轮复习(新教材新高考)专题03复数专项练习(学生版+解析).docx
- 专题21信息传递能源与可持续发展(讲练)(原卷版+解析)-2022年中考一轮复习讲练测.docx
- 专题20.4电动机(原卷版+解析).docx
- 专题16.6电路故障问题(拓展)(原卷版+解析).docx
- 高考数学第一轮复习讲练测(新教材新高考)专题3.5指数与指数函数(练)原卷版+解析.docx
- 高二数学暑假精品课(人教A版必修第二册+选择性必修第一册)第23讲抛物线及其标准方程5种常见考法归类(原卷版+解析).docx
- 高一数学同步课堂《初阶•中阶•高阶》三阶题型专练(人教A版必修第一册)第一章集合与常用逻辑用语测试卷(高阶)原卷版+解析.docx
- 高考数学复习全程规划(新高考地区专用)重难点03函数的单调性(6种考法)专项练习(原卷版+解析).docx
文档评论(0)