企业内部控制制度建立的方法初探.pdfVIP

E ~~王若二阜_..;I 企业内部控制制度建立的方法初探 陈沐 (嘉兴市兔皇羊绒有限公司 浙江·桐乡 314500) 摘要面对市场经济状况的变幻莫测，企业只有完善自身约整体管理，建立完善的内控刽度，才能在激烈的市场竞争中立于不 败之地。为此，针对企.:It内部控制制度的建立及完善途径，作简要论述。 关键词内控制度;建立;完善; 资产采取全面的控制手段避免或降低资产受到损坏，减少甚至 在企业发展的过程中，内控制度的建立，不仅能完善企业的 社绝贪污、挪用、浪费、不合理使用、盗窃等现象的发生. 日常经营活动，同时还能完善企业的财务管理以及企业各个部 门间的联系.完善的内控制度，还能在一定程度上规范企业的 其次，内部控制制度能够确保会计资料完整、正确、可靠，准 确.全面的会计数据是管理者掌握过去、掌控现在、预测未来的 各项管理，使其在今后的发展中，严格遵守企业的规章制度。除 此之外，完善的内控制度，还能帮助企业预测企业面临的风险， 必要条件，内部控制制度通过制定科学、规范的业务程序，合理 确定职责分工，能够使会计资料处于互相牵制的关系，从而帮助 是企业负责人制定发展目标及发展战略的重要依据.在此，本 管理者掌握正确、可靠的会计资料，避免出现错误和弊端:再次， 文针对企业内控制度的重要性以及完善途径，做以下分析. 内部控制制度有助于国家的宏观控制，通过落实国家颁布的财 -、企业内部控制制度的重要性 内部控制制度指的是为提高企业经营管理水平而制定的一 政纪律等法律法规、政策措施，能够使企业进行自我约束以严格 整套制度体系，包含一系列相互关联、制约、监督的制度以及措 遵循国家制定的相关法规和政策. 施、方法。现代企业内部控制制度的覆盖范围非常广泛，不仅能 再次，内部控制制度能够有效提高企业经营水平，通过合理 够防弊纠错，还可以起到以下作用。 控制、协调并考核企业内部的职能部门和员工，使各职能部门和 首先，内部控制制度能够保护企业资产的安全完整，通过对 员工履行自身职责，以明确的目标、规范的业务程序、严格的监 〈三〉加强预算控制，完善信息网络体系 综合评定。 在财务控制和目标管理中，预算是非常有效的一种手段。制 〈五〉强化审计职能，加强对下属企业的财务监督和控制 定预算应该基于财务目标，根据企业生产经营的实际情况来加 在企业集团的治理结构中，审计部门发挥着重要的作用，它 以规划，通过财务预算，企业集团可以系统完整地反映所拥有的 可以有效地监督经营成果，确保财务、会计信息的真实性和可靠 性。应该注意的是，审计有内部审计和外部审计两种，内部审计 资源和目前的配置情况。在编制预算的过程中，应该将企业集 团整体的经营目标和发展战略迸行逐一分解、层层落实，并以此 由集团总部的审计部门进行，而外部审计主要表现为会计师事 务所审计下属企业的财务报表。，应