涉税处理(会计继续教育题库汇总).docVIP

《 涉税处理/房地产税收 》 一、选 择 1.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（B ）。A.消费税 B.印花税 C.教育费附加 D.城市维护建设税 2.M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（C ）万元。A.7.3 B.18.3 C.6.5 D.20.3 3.下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（B ）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 4.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（B ）。A.在途物资 B.委托加工物资 C.应交税费——应交消费税 D.营业税金及附加 5.企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ B）。A.应交税费——应交增值税（进项税额） B.工程物资 C.固定资产 D.营业外支出 6.企业土地使用权在（A ）科目核算。A.无形资产 B.固定资产 C.其他应付款 D.营业外支出 7.下列产品中，不征资源税的有（D ）。A.出口的海盐 B.铜矿石 C.锡矿石 D.人造石油 8.企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（C ）。A.借：待处理财产损溢34000 贷：原材料34000 B.借：待处理财产损溢39780 贷：原材料39780 C.借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5780 D.借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）5780 9.一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（ D ）。A.应交税费——应交增值税（转出多交增值税） B.应交税费——应交增值税（转出未交增值税） C.应交税费——未交增值税 D.应交税费——应交增值税（已交税金） 10.某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（C ）元。A.50000 B.58500 C.59500 D.87500 11.企业销售货物不可能发生的账务处理是（C ）。A.借记应收账款 B.贷记主营业务收入 C.借记应交税费——应交增值税（销项税额） D.贷记其他业务收入 12.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（B ）。A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C.以物易物销售方式的销售净额 D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额 13.企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（B ）。A.支付的委托代销手续费 B.给予购货方的销售折让 C.预计的产品质量保证损失 D.给予购货方的现金折扣 14.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（C）万元。A.1000 B.1020 C.1190 D.1170 15.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（A ）。A.借记“应交增值税”明细科目 B.贷记“应交增值税”明细科目 C.冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目 D.做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理 16.下列出口业务中不能享