财管08-2税法试卷(一).docVIP

财管08-2税法模拟题（一） 一、选择题 1、企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.77万元，其中赠送客户部分价值6.1万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（ B ）万元 A 1.48 B 1.14 C 1.04　　Ｄ０．４４ ２、下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ D　） Ａ、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损害配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、纳税人的交际应酬费 3、现金折扣即税法中的销售折扣，应在购货方付现时才能确认折旧额。现金折扣不得从销售额抵减，即不能冲减销项税额，应借机（ C ）科目 A、销售费用 B财务费用 C、营业税金及其附加 D、管理费用 4、现行消费税的计税依据是（ A ） A、含消费税而不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额 C、不含消费税而含增值税的销售额 D、不含消费税也不含增值税的销售额 5、红星果酒厂本月销售果啤10吨，售价2500/吨，同时收包装物押金5000元，则下列说法正确的是 （　B　） 6、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属转让不动产，营业税的正确处理是（ D ） A、不缴营业税 B、应纳营业税5万元 C、应纳营业税15万元 D、应纳营业税25万元 7、下列各项金融保险业务的营业税计税依据正确的是 （ C ） A、一般贷款业务的计税依据为利差收入 B、股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 8、中国公民王某2009年的月工资为1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴纳的个人所得税是（ C ）元 A、480 B、540 C、770 D、1295 9、按照企业所得税法的有关规定，在计算企业的所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ C ） A、固定资产减值准备 B、遭到龙卷风袭击时的存货毁损 C、被没收财务的损失 D、非广告性质的赞助支出 10、企业按规定缴纳的房产税，应在（ D ）账户中据实列支 A、营业税金及附加 B、其他业务支出 C、营业外支出 D、管理费用 二．多选题 1 偷税行为的手段主要包括（ABC） A伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证 B在账簿上多列支出或不列、少列收入 C经税务机关通知申报拒绝不申报或进行虚假的纳税申报 D纳税人有能力交纳税款但谎称无力给付 2下列情形可以开具增值税专用发票的有（BD） A向消费者销售应税项目 B向小规模纳税人销售应税项目 C销售报关出口的货物 D锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要发票的 3某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（ABC）规定可以从销项税额中扣除 A从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B购买固定资产计算的进项税额 C购进原材料而去的承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额 D购进原材料但未按规定去的增值税扣税凭证 4下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（CD） A分期收款方式下，合同规定的收款日期 B预收货款方式下，货物发出的当天 C赊销方式下，货物发出的当天 D报关进口的货物为报关进口后7日内 5下列经营业务中，应征消费税的是（BCD） A大型超市零售的卷烟 B日化厂将自产化妆品用于广告样本 C汽车厂将自产小客车用于投资 D日化厂将护肤护肤品用于促销赠送 6根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税，扣除项目的说法正确的有（ABD） A企业按规定为自有小汽车缴纳的保险费，准予扣除 B企业扩大经营，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的不分应当提取折旧费用，分期扣除 C企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12%的部分，准予扣除 D企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 7某县医院职工李某，2009年12月取得工资1500元，另取得全年一次性奖金10800元，则李某该月应缴纳的个人所得税为（BC） A李某的工资和奖金要合并计税 B李某的工资和奖金分开计税 C1005元 D1180元 8下列可以作为城市维护建设税依据的是（ABC） A营业税 B消费税 C增值税 D流转税罚款 9下列经营活动中，计算缴纳营业税的税率使用