税法简答判断单选计算.docVIP

单选 考下列中的5题 其余和多选在PPT上 工资个人所得税薪金所得 七级累进税率 所得税的基本税率 25% 城建税的税率 7% 复合计征 卷烟、白酒 增值税的基本税率 17% 个人储蓄存款税率 免税 7.不属于资源税税目 木材 8.不属于应税消费税 电视机 判断 考下列中的5题 其余在PPT上 目前我国基本增值税范围：生产、销售、加工 O 营业税包括7个税目 X （9个税目） 资源税包括9个税目 X （7个税目） 土地增值税 5级征税 X （4级征税） 增值税与劳务税都是商品劳务税 X （营业税不属于商品劳务税） 教育及附加 3% O 企业所得税的税基是企业应纳税所得额 O 简答： 简述税法的构成要素 第一章 11个 总则 纳税义务人 征税对象 税目 税率 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减税免税 罚则 附则 我国目前的税法体系： 实体法5个： 1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 2、所得税类：企业所得税、个人所得税 3、财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税 4、资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税 5、待定目的税类：固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 程序法3个： 海关税、进出口关税条例、税收征管法 增值税基本征税范围 1、销售或进口的货物 2、以提供加工、修理修配劳务 资源税的税目（7个） 原油 天然气 煤炭 其他非金属矿原矿 黑色金属矿原矿 有色金属矿原矿 盐 我国税法的原则 10个原则 税收法定原则 税收公平原则 税收效率原则 实质课税原则 法律优位原则 法律不溯消费税的税目 14个 烟 酒及酒精 化妆品 贵重首饰及珠宝玉石 鞭炮焰火 成品油 汽车轮胎 小汽车 摩托车 高尔夫球及球具 高档手表 游艇 木制一次性筷子 实木地板 营业税的税目及对应的税率 税目 税率 税目 税率 交通运输业 3% 娱乐业 2004年7月1日起，保龄球、台球按5%的税率征收娱乐业的营业税 建筑业 3% 娱乐业 从2001年5月1日起，夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、 跑马、游戏、高尔夫、网吧、游艺、电子游戏厅等娱乐行 为使用20%的税率。 文化体育业 3% 转让无形资产 5% 邮电通信业 3% 销售不动产 5% 金融保险业 5% 服务业 5% 一项行为是否属土地增值税的应税标准 P175-177 房地产继承、赠与 房地产的出租 房地产的抵押 房地产的交换 以房地产进行投资、联营 合作建房 企业兼并转让房地产 房地产的代建房行为 房地产的重新评估 消费税的纳税环节及特点 环节：1、生产环节 2、委托加工环节 3、进口环节 4、零售环节 5、批发环节 特点： 征收范围具有选择性 征税环节具有单一性 平均税率水平较高且税负差异大 征收方法具有灵活性 税负具有转嫁性 城建税税基的计算规则 第5章第4节 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额作为计税依据 城建税以增值税、消费税和营业税的税额作为计税依据并同时征收，包括被查补的上述三项税额，但不以非税款项为依据。 城建税进口不征、出口不退：进口环节海关代征增值税、消费税的，不随之征收城建税；但出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税 经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税率征收城市维护建设税和教育费附加。 计算题 1、个人所得税： 第8章 4小题 2、土地增值税 第2章P67 P84 P96 P112 P121 3、关税CIF 第6章 上海某进出口公司 4、营业税 第4章 P67 P83 5、消费税 P42 P50 P68 P69 P84 P92 第8章 根据要求，分别计算下列情形的应纳个人所得税： 张三受雇于某内资企业，2012年7月税前工资收入为10000元，其当月应纳个人所得税是多少？ 10000*25%-1005=1495元 李四是著名歌星，2012年元旦期间出席温州**演唱会，一次出场劳务费50000元，李四参加此次演唱会应纳个人所得税为多少？ 50000*（1-20%)=40000 20000*20%+(40000-20000)*30%=10000 ③王五是专业作家，2012年撰写完成的长篇**小说在W出版社出版，作为报酬，该出版社一次性支付给王五50000元稿酬，王五应纳个人所得税是多少？ 50000*（1-20%）=40000元 40000*20%*（1-30%）=5600元 ④刘六2012年1月购入一栋写字楼价值100万元，2012年12月转让，售卖价120万元，不考虑其他税费，刘六此项行为应纳个人所得税是多少？ （120