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第二次作业 企业所得税 一、单选题：答案：1-5 6-10 1、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。 A．个体工商户 B．个人独资企业 C．合伙企业 D．非居民企业 2、下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是（ ）。 A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定 D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3、下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ 　）。 A．企业分为居民企业和非居民企业 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A．居民企业适用税率为25％ B．国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C．符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％ 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。 A．以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现 B．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C．股息．红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 D．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 6、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）。 A．应纳税所得额的3%以内的部分 B．应纳税所得额的10%以内的部分 C．在年度利润总额12%以内的部分 D．在年度利润总额10%以内的部分 7、下列收入是企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．转让财产收入 B．财政拨款收入 C．国债利息收入 D．居民企业之间的股息收入 8、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（ ）。 A．业务支出 B．管理费用 C．经税务机关审批的资产损失D．允许抵扣的增值税税款 9、某企业于2013年3月15日开业,该企业的纳税年度时间为（ ）。 A．2013年1月1日至2013年12月31日 B．2013年3月15日至2014年3月14日 C．2013年3月15日至2013年12月31日 D．以上三种由纳税人选择 10、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A．纳税人销售货物给购货方的回扣 B．各项税收滞纳，罚款支出C．赞助支出 D．银行按规定加收的罚息 二、多选题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 1、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目。（ ） A．转让财产收入 B．股息、红利等权益性投资收益 C．利息收入 D．提供劳务收入 2、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A．登记注册地标准B．经营行为实际发生地标准 C．所得来源地标准 D．实际管理机构所在地标准 3、企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（ ）。 A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C．为投资者或者职工支付的商业保险费 D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E．按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险 4、下列（ ）税金在计算应纳税所得额时，不得扣除。 A．企业所得税 B．允许抵扣的增值税 C．消费税 D．营业税 5、下列属于企业所得税税收优惠方式的有（）、我国某机械制造有限公司于20年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人， 201年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3300万元；（3）销售税金及附加200万元；（4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款15