最新企业所得税库例题.docVIP

一、单选题根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（ ）为原则。配比权责发生制 ??重要性相关性根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。交易价格 协商价格 ??公允价值换入资产账面价值根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ ）支出,在发生当期可以所得税前直接扣除。收益性 固定资产 ??生产性生物性资产无形资产根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（ ）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 50% B 60% ?? C 70% D 80% 5、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。重置成本 历史成本??可变现净值公允价值根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（ ）。分国（地区）分项计算 分国（地区）不分项计算??不分国（地区）分项计算不分国（地区）不分项计算根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。 50% B 60%?? C 100% D 150% 8、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过（ ）14％的部分，准予扣除。计税工资 工资总额??工资薪金总额薪金总额企业应当自固定资产投入使用月份的（ ）起计算折旧。当月 次月??上月当天根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（ ）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。成本 计税基础??公允价值购买价款根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ ）重新确定计税基础。评估价格 购买价款??交易价格公允价值在计算应纳税所得额时，（ ）固定资产可以计算折旧扣除。以经营租赁方式租入的固定资产 以融资租赁方式租出的固定资产??单独估价作为固定资产入帐的土地与经营活动有关的固定资产根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（ ）抵减境内营业机构的盈利。允许 不得??部分审批根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入，是指企业持有（ ）发行的国债取得的利息收入。外国政府 国务院财政部门?企业 ??金融部门 ?根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（ ）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。资源利用 新科技?新技术 ??环境保护根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，按规定享受减免税优惠的项目，减免税期限届满后转让的，受让方（）就该项目重复享受减免税优惠。 允许 不得 审批 ??部分企业所得税分月或者分季预缴，由（ ）具体核定。企业 财政机关 税务机关 ??海关根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（ ）。自治区 自治洲 自治乡 ??自治县根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。石家庄市人民政府 ?批发市场的某个体户 个人独资性质的某洗浴中心 ??红星煤炭经销股份有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ ）。? 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定 不动产转让所得按照不动产所在地确定 ??动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定在计算应纳税所得额时，可能扣除的税金有（ ）。企业所得税税款 允许抵扣的增值税税款 不允许抵扣的增值税税款 ??与生产经营无关的税款支出根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ）、清算费用以及相关税费等后的余额。企业未分配利润 公益金和公积金 资产净值 ??实缴资本根据《中华人民共和国企业所得税