新企业所得税法已经实施两年.docxVIP

新企业所得税法已经实施两年，各项企业所得税法配套政策和解释陆续出台，国家税务总局和财政部于2009度和2010年度先后出台了不少有关企业所得税汇算清缴和企业收入支出税务处理的税收政策性法规和文件。这些税收政策性法规文件，直接关系到企业在计算应交企业所得税时的收入确认、税前扣除费用的标准和限额以及有关业务的税务处理。使原来会计与税法差异及帐务处理方法，发生了很多新的变化。从新企业所得税法实施两年来看，大量的纳税人仍存在着对部分疑难问题一知半解，对一些税收优惠政策的运用不到位，还有一些税收风险感到无法规避，本次讲座结合新税法实施以来税务检查和税务辅导时发现一些税务和企业都认为难以把握的问题，从案例实务角度，深入浅出进行分析，以求达到让纳税人避开风险，用足用活税收政策的目的。本次培训班将和你共同探讨所得税汇算清缴中的疑难问题，远离偷税，保证企业最大化，澄清税收误区。-会议将深度解析的疑难问题：（1）收入确认的认识误区存在着哪些认识误区？针对销售风险，如何合法又适用的方式确认销售收入？如何用合同避开收入确认风险？（2）目前有多少种递延收入？你企业符合条件的递延收入正确处理了吗？（3）2008年以前的福利费余额可以任意处理吗？企业注销应付职工福利费余额应如何处理？福利费余额可以弥补亏损吗？为什么以往福利费可以不凭票扣除，现在要要求发票？什么是会计余额，什么是税收余额？（4）代垫代缴的税款可以在在税前列支吗？如果企业因为取不来发票，而自行代垫税款开了票，并在税前列支了，可能给企业带来多大的涉税风险？（5）向农民和摊贩买米面油肉等无法取得发票，但确实是实际支出的，而且符合真实发生原则。职工食堂白条是否可以入账？为什么？职工食堂支出一定是福利费吗？职工食堂发生的招待费如何把握？食堂费用不一定完全在福利费项下核算。（6）固定资产价值不再是最关键因素，如果最低风险的判定税法角度的固定资产？高值易耗品企业也按固定资产处理了吗？新税法缩短了固定资产的折旧年限，2008年以前的固定资产存在筹划调整空间，这并不是审批项目，企业处理了吗？固定资产处理的常见问题有哪些？（7）企业使用软件的税收优惠政策你利用了吗，是不是企业一边在按10年摊销，一边还在埋怨税收政策的不合理，不考虑软件更新快？（8）只有开办费用申报年度所得税吗，开办费有哪些注意事项？开办期有亏损吗？开办期业务招待费不能扣除，企业发生的真是招待费吗？（9）深发展银行董事长法兰克.纽曼2009年年薪1740万元，是不是合理的支出，能不能在所得税前全额扣除？工资合理性的永久争议话题，如何把握？仅凭工资表可否列支工薪支出？如何与股东分红区分？工资缴了个人所得税，企业所得税就可以视为合理可扣除的工资吗？返聘已退休人员支出能否作为工资、薪金支出在税前列支？（10）如何用足用活不征税收入规定，为什么同是政府补助，有的企业不缴税，有的企业却要负担税收？政府的补助有多少咱形式，常见的处理认识误区有多少种？软件生产企业取得增值税即征即退、福利企业退税、文化宣传退税是不征税收入吗？招商引资优惠的处理一般有多少种形式？该如何进行税收处理？案例分析：别把政府的补贴理解成了“返还”！（11）有人认为，有的时候收入做补贴应税收入比不征税税收入更合算，如补充技术开发费当年全额支出了，也没什么影响。技术开发费还可以加计扣除。可行吗？有没有自由选择权？财政补贴形成的技术开发费能不能加计扣除？（12）国税函批复类文件有没有适用性？便函是规范性文件吗？有一些国税函是对个别省局请示的批复，台头对的是某个省局，请问这样的函对其他省是否同样适用？国税总局的文件有几类，效力有什么区别，怎样区分适用地区？（13）租赁期限未跨年，收入能不能分期算？2009年12月一次性收取所属租赁期为2010年度的租金500万元，该500万元应确认为2009年度收入还是确认为2010年收入？（14）平时预缴的税款必须不低于全年税款的70%吗？预缴就没有税收风险了吗？为了不多缴税，预缴有哪些注意事项？所得税预缴阶段允不允许做纳税调整？（15）估价入账货物没有发票能不能扣除？处理时有哪些注意事项？2009年已销售、2010年1月才取得购进材料发票能扣除吗？（16）如何正确把握不超过金融企业同期同类贷款利率？（17）如何正确理解股股票的“连续持有”。3月份购进上市公司股票，5月份就开始分红，这个红利不够12个月，能不能视为免税收入？投资收益处理认识误区及难点深度分析。（18）文物、艺术品、收藏品、宝石能否扣除？该如何进行税务处理？（19）企业高层管理人员的境外培训和考察能不能列入职工教育经费？职工教育经费处理有哪些常见误区？（20）如何正确处理业务招待费？业务招待费的范围到底有哪些？会议费、福利费、招待费如何正确划分？（21）如何准确把握与收入无关的支出不得税前扣除？