陕西法士特齿轮有限公司全面预算管理推进培训.ppt

预算执行预警的种类 全面预算执行控制方法原则上依金额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。 金额管理：从预算的金额方面进行管理,这是目前主要的控制方式； 项目管理：对成本较大的项目预算按项目进行管理，不同预算项目之间不得相互充抵； 数量管理：对单位价格较高的消耗，除进行金额管理外，还要从预算的数量方面进行管理。 预算执行控制方式 全面预算管理体系-预算执行 预算过程控制 预算 过程 控制 预算台帐 资金控制 成本费用控制 归口管理 预算指导下分权 预算执行控制办法 全面预算管理体系-预算执行 预算追加 预算 追加 日常经营支出 预算追加管理办法 重大资本性支出 责任中心申请 预算办审核 审批 （总经理/预算委员会） 全面预算管理体系-预算执行 预算调整 预算 与调 整 预算调整 管理办法 预算调整： 中期调整；改变年度指标。 全面预算管理体系-预算执行 1. 下属单位的业务状况发重大变化，其变动幅度超过20%（含20%）； 2. 公司出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，导致预算主体发生变动。 1. 国家相关税收政策、宏观调控政策等发生变化，公司相应增加或缩减业务范围； 2. 经济环境的变化（外汇汇率波动、通胀率等）； 3.企业内部资源发生重大变化。 各责任中心提出的，并经预算管理委员会同意的应进行调整的事项。 1. 董事会追加任务； 2. 出现突发事件，包括自然灾害和意外事故等。 整 调 算 预 国家相关政策 发生重大变化 其他调整 事项 预算委员会认为应该调整的事项 公司组织、战略的调整 预算调整的条件 全面预算管理体系-预算执行 全面预算管理体系 预算仲裁 预算 仲裁 预算编制、执行、考核等过程中存在的各类分歧 预算仲裁管理办法 责任中心仲裁申请 预算办协调 预算委员会仲裁 预算内 事项预警 预算外 事项预警 超预算 事项预警 反常 事项预警 对已在预算内的事项，财务核算过程中对实际发生额与预算 进行比较，在接近预算时发出预警。 对在期初预算预算方案中没有预计，而在实际即将发生的业 务活动发出预警。 在实际业务活动中，某些事项在期初已纳入预算方案，但实 际发生数已超出预算额度，在发生时均发出预警。 在实际业务活动中，对某些反常的经济现象（如指标异常） 及时发出预警。 全面预算管理体系 预算预警 全面预算管理体系 问题：如何建立成本管理体系？ 1、明确成本的涵义。价值链成本包括产品在研发、设计、生产、营销、配送、售后服务等各方面所耗费的资源；经营成本则不考虑研发、设计等方面的成本，而只考虑生产和销售及售后服务等方面的资源消耗；制造成本则只包括生产过程中的资源消耗。 2、建立成本管理体系： 事前（预算委员会） 成本预测 成本决策 成本计划 事中（责任中心） 成本控制 成本核算 事后（成本控制科） 成本考核 成本分析 提供依据，对比检查 成本管理体系 研发、设计、生产、营销、配送、售后服务等各方面 全面预算管理体系 问题：如何建立成本管理体系？ 3、成本控制的方法： 价值工程 归口管理 目标成本 定额管理 价值链分析 流程再造 单项奖惩等方法。 全面预算管理体系 问题：对于各二级三级部门如何开展全面预算管理工作？ 1、做好内部台帐，便于信息追溯。 2、指标分解，责任到班组（人）。 3、做好部门预算分析。 4、内部考评与薪酬挂钩。 ? 全面预算管理体系介绍 总 体 模 型 预 算 组 织 预 算 编 制 预 算 目 标 预 算 分 析 预 算 执 行 预 算 考 评 预算分析责任体系 预算责任主体 责任中心 预算管理委员会 预算管理机构 资财管理部门 预算分析责任 自我分析 汇总分析 专题分析 预算分析会 全面预算管理体系-预算分析 预算分析内容 上期预算问题的跟踪与反馈 预算分析内容 改进的主要建议/措施 进度分析 存在的主要问题 如何保障措施到位 全面预算管理体系-预算分析 业绩分析（差异分析） 比较分析法 结构分析法 趋势分析法 比率分析法 年（月）度变动分析 定基百分比法 绝对数趋势 相对数趋势 比率趋势 结构百分比财务报表分析法 局部结构分析法 单个比率分析法 雷达图分析法 杜邦分析法 因素分析法 指标分解法 差额分析法 定基替代法 预算分析方法 全面预算管理体系-预算分析 例：多期损益比较分析 单位：万元 -17 -124 -3 -23 8 60 税后利润 -17 -61 -3 -11 8 29 减：所得税 -17 -185 -3 -34 8 89 税前利润 -43 -50 80 52 -13 -1