水利基本建设竣工财务决算编制规程sl192014.ppt

4.3竣工财务决算说明书主要内容 4.3竣工财务决算说明书基本要求 内容全面：规定的11款主要内容应逐款予以说明。 突出重点：重点反映需说明事项的主要经过与结果。 真实可靠：以事实为依据，不允许与报表之间相互矛盾。 4编制内容 4.4竣工财务决算报表 B 水利基本建设项目竣工财务决算 B-1水利基本建设项目概况表表 B-2水利基本建设项目财务决算表 B-3水利基本建设项目投资分析表 B-4水利基本建设项目未完工程投资及预留费用表 B-5水利基本建设项目成本表 B-6水利基本建设项目交付使用资产表 B-7水利基本建设项目待核销基建支出表 B-8水利基本建设项目转出投资表 4.4竣工财务决算报表 附录C 非工程类项目竣工财务决算报表格式 表C-1 水利基本建设项目基本情况表 表C-2 水利基本建设项目财务决算表 表C-3 水利基本建设项目支出表 表C-4 水利基本建设项目技术成果表 表C-5 水利基本建设项目交付使用资产表 5编制方法-5.1编制程序 5编制方法 5.2制定编制方案 明确下列事项： 1、组织领导和职责分工 2、竣工财务决算基准日期 3、编制具体内容 4、计划进度和工作步骤 5、技术难题和解决方案 5编制方法 5.3收集整理资料 1、会计凭证、账簿和会计报告。 2、内部财务管理制度。 3、初步设计、设计变更、预备费动用相关资料。 4、年度投资计划，预算（资金）文件。 5、招投标、政府采购及合同（协议） 6、工程量和材料消耗统计资料。 7、征地补偿及移民安置实施及资金使用情况 8、价款结算资料。 9、项目验收、成果及效益资料 10、审计、稽查、财务检查结论性文件和整改资料 5编制方法 5.4确定基准日期 决定基准日期的前提是决算具备编制条件。 决算的基准日期确定后，所有与建设成本、资产价值和竣工结余资金相关联的财务收支事项必须在基准日期前入账。 5编制方法 5.5竣工财务清理 竣工财务清理主要包括合同清理、债权债务清理、资产清理、竣工结余资金清理等。 合同清理的关键是办理竣工结算。 债权债务清理：除按规定扣留的质量保证金和预留的未完工程及费用外，其他各项债权债务均应清理完毕。 5编制方法 资产清理：对财产物资、已完工程进行全面、彻底的清查盘点，做到帐物相符。 竣工结余资金清理：对实物形态的结余，如库存设备、材料以及应处理的自用固定资产公开变价处理。 5编制方法 5.6编制竣工财务决算报表 5.6.1报表的数据来源 1、概预算等文件资料 2、预算资料 3、会计账簿 4、辅助核算资料 5、项目统计资料 6、竣工财务决算编制各阶段工作成果 5.7编写说明书 竣工财务决算说明书应做到反映全面、重点突出、真实可靠。总括反映项目立项、建设内容和建设过程、建设管理组织体制等。 6 竣工财务决算审查和审计 竣工财务决算编制完成后，项目法人应在十五个工作日内向竣工验收主持单位申请竣工财务决算审查。 竣工验收主持单位可组织专家或委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构及有能力的单位进行审查。 6 竣工财务决算审查和审计 项目法人按照审查意见完成整改落实后，应及时向竣工验收主持单位申请竣工决算审计。 竣工财务决算审查和竣工决算审计可视情况结合进行。 竣工财务决算经审计并完成整改落实后，项目法人应及时向竣工验收主持单位申请竣工验收。 项目法人应根据竣工验收意见对竣工财务决算进行调整。 7 竣工财务决算上报 工程类项目竣工验收完成后三十个工作日内，非工程类项目审查验收完成后十五个工作日内，项目法人应将竣工财务决算上报至上级单位。 各单位应按财务隶属关系在收到竣工财务决算十个工作日内转报上级单位。 7、竣工财务决算审核审批 水利部及部直属单位收到上报的竣工财务决算后，应在六十个工作日内完成竣工财务决算的审核审批工作。 水利部及部直属单位可组织专家或委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构及有能力的单位组成审核组，进行竣工财务决算的审核工作。 审核工作完成后，审核组应向审核组织单位提交竣工财务决算审核报告，并对审核结果负责。 7、竣工财务决算审核审批 审核审批应遵照以下程序： Thank！ Thanks! 竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。 工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。 非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。 1.2水利基本建设项目竣工财务决算编制现状 竣工财