第2章 货币资金 东财中级财务.pptVIP

2012.04 第二章　货币资金 第一节 库存现金 狭义的现金：库存现金。 广义的现金：包括库存现金、银行存款以其他可以普遍接受的流通手段。 不包括的内容:如收到的远期票据、借据等。 库存现金特征： 货币性 通用性 流动性 本章研究狭义的现金。 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 颁给个人的科技、文艺、体育等奖金； 各种劳保、福利费用； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 央行确定的需要支付现金的其他支出。 最高限额：3-5天日常零星开支所需现金。 特殊情况：可多于5天，最多15天。 由开户银行确定。 当日送存； 不得坐支现金； 不得白条顶库； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得公款私存； 不得设置小金库。 实行职能分开原则； 现金收付必须有合法的原始凭证； 建立收据和发票的领用制度； 加强监督与检查； 企业的出纳人员应定期轮换。 二、　库存现金的序时核算 序时核算的方法： 设置并登记现金日记账。 日记账格式： 三栏式或多栏式。 三、库存现金的总分类核算 设置的会计科目：“库存现金” 库存现金收入的总分类核算：收款凭证的编制。 库存现金支出的总分类核算：付款凭证的编制。 逐笔或汇总（企业自定汇总时间）