浅述电子商务对税收的挑战.docVIP

　　浅述电子商务对税收的挑战 　　一、电子商务与税收 　　(一)电子商务的含义。电子商务从广义上来说指的是所有以应用电子和信息X络技术，以商品交换为形式的一种贸易活动;从狭义上来理解就是所有利用电子X络设施来进行商品或服务的经济活动的一种统称。它具有的特点就是将传统商业活动各环节进行电子化、X络化、信息化。电子商务分为：ABC、B2B、B2C、C2C、O2O、B2G、B2F、P2D、C2P、C2B 等。 　　(二)电子商务的发展历程 　　1、萌芽阶段(1990～2002 年)。1998 年3 月，中国第一笔互联XX上交易成功。根据2000 年调查数据，当时中国X民仅1，000 万。而且当时那个阶段，X民的使用X络用途还仅仅停留于电子邮件和新闻浏览的阶段。X民不成熟、市场不成熟，其中，就以8848 这个最早涌现的一批B2C 电子商务X站之一为例，从B2C 起家，为了上市，放弃已经取得了一定成功的业务而转作B2B，而后2001 年9 月，8848 决定电商X合并，然后又放弃B2B 业务转向系统集成和电子政务，最终走向失败。但是却不能阻止电子商务这个行业的发展。 　　2、发展阶段(2003～2006 年)。由于电子商务所持有的成本低、便捷、效率高，一时之间，当当、阿里巴巴、唯品会、淘宝，这些名字成为了家喻户晓的热点。虽然有安全、了解不足等阻碍原因，但这些出生在X络成长在X络的企业，还是和X游等一起逐渐发展成了整个通信和X络世界的X红。世界首富比尔盖茨曾说：21 世纪要么电子商务，要么无商可务。 　　3、稳定阶段(2007～2017 年)。电子商务逐渐发展以B2B为主体，这标志着电子商务已经进入可持续性发展的稳定期。这对线下实体店铺造成了一定的冲击，但不可否认的是，我们进入了一个现实社会与虚拟社会不断融合发展的新时代。根据统计：截至2016 年12 月底，在我国大陆31 个省、直辖市与自治区中，X民规模已达到7.31 亿人，全年共计新增加X民 　　4，299 万人，互联X普及率增加为53.2%;X民中的X民规模达到6.95 亿人，全年共计新增X民7，550 万人。 　　(三)税收的含义。税收是指一个国家为满足社会公共的需要，凭借其社会公共权力，按照法律、强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式，其基本职能是满足国家的基本财政需要和对经济运行实施有效调控。它具有强制性、无偿性、固定性。 　　(四)税收的分类。(1)流转税类：增值税、消费税、关税。这三个税种是按纳税人取得的销售收入征收的，使用在生产、流通或服务领域，主要是为了在生产、流通或者服务业中发挥调节收入的作用;(2)所得税类：企业所得税、个人所得税。这两个税种主要是对国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用，它是按照纳税人取得的利润或纯收入所征收的税;(3)财产税类：房产税、车船税、车辆购置税、契税、耕地占用税。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的，同时用于调节收入差距;(4)行为税类。城市维护建设税、印花税，这两个税种是对于特定的行为或为达到特定目的而征收的税种;(5)资源税类：资源税、城镇土地使用税、土地增值税。 　　二、电子商务对税收的挑战 　　目前，电子商务的主要模式有B2B、B2C 和C2C 三种，其中B2B、B2C 这两种模式下没有出现税收问题，因为卖家都必须要进行工商注册，公司也必须具备完善的会计核算体系，所以税收部门有很完善的征收依据。目前，唯一没有纳入征税范围的只有C2C 模式，而使用这一模式的最为出名的就是淘宝。而想要在淘宝上开店也是很容易的，只需要先通过实名认证，然后上传手持身份证头部照和上半身照就可以开一家淘宝店铺了。所以，不可避免的也会出现某些以B2C 模式经营的企业卖家以C2C 模式来经营从而达到躲避纳税的目的。再者，也有消费者反映某些淘宝卖家所开具的发票是假的，也就没有交税这一说了;也有虚开发票的现象。最后，更有不开发票，以拖延或发票用完了等借口来逃避开票交税程序。并且当有消费者进行退货维权时，淘宝X对此行为的惩罚也就是扣分处罚，如果情节严重的话，淘宝会对卖家账户和店铺进行冻结处理。那么，为何C2C 模式下经营的店铺不用交税呢? 　　(一)政府仍需对电子商务鼓励支持。由于电子商务还处于半发展阶段，但其已成为驱动世界经济增长的强大内动力，也从根本上改变了基本经济因素，这些都决定了政府仍需对其进行鼓励支持，进行放羊对待，以带动相关行业与就业，例如包装与物流来促进经济的发展，就目前来看，其所带来的收益远大于税收的数额。根据中国电子商务研究中心调查，2015 年上半年，中国电子商务交易额7.63 万亿元，同比增长30.4%。其中，B2B 交易额5.8 万亿元，同比增长28.8%。X络零售交易规模1.61 万亿元，同比增长48.7%。而若