关于金融风险防范中系统控制及人为控制有机结合.docVIP

关于金融风险防范中系统控制及人为控制有机结合我国加入WTO以后，在日趋开放的市场经济环境下，由于经营环境的复杂变化和金融业务的日益创新，我国银行将不可避免地面临着来自外部和内部的各种经营风险，面临着国际、国内金融市场极其激烈的竞争挑战和考验。我国银行在市场竞争中为了争生存求发展，不仅要遵循自身的业务发展方向前进，还必须采取多种强制有效地措施和形式，防范和化解各种经营风险，遏制来自外部和内部的信用风险、流动性风险、内部经营风险、市场风险、利率风险、政策法规风险、信誉风险、操作风险和诈骗、盗窃、强抢、洗钱、贪污、挪用、渎职等各类经济犯罪行为。我国银行要建立健全科学、完善、有效地内部控制机制，使内部控制的各项制度和措施，有效地落实到各级管理层面、各个业务领域、环节、岗位和每一位员工，是有效防范和化解经营风险不可或缺的金融管理手段。 随着系统控制在风险防范中的广泛应用，“人控不如机控”已形成共识，一些员工对系统控制的依赖性日趋强烈，管理者对员工的软约束、对人的控制似有被弱化的趋势。因此，如何有机发挥系统控制与人为控制在银行经营管理中的作用成为我们研究的课题。 一、系统控制与人为控制是实现内部控制的主要途径 内部控制，根据中国人民银行2002年4月颁布的《商业银行内部控制指引》的定义，是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。实现内部控制对银行风险防范作用的主要途径是有效的业务系统控制和健全的人为控制。 有效的业务系统控制是指银行利用电子化手段对银行的风险进行控制，积极发展银行的电子化风险控制管理系统。商业银行借助不断发展的计算机技术来完善自身的业务操作系统，强化对业务操作中的风险点、风险环节控制的数据模型建设，利用监测系统及时监测各类业务，防范风险事件突发，利用监控系统实时监控业务操作过程风险，通过业务系统、监测系统、监控系统的硬控制，达到防范风险的目标。而完善的人为控制是指依托内部控制文化的建设，塑造商业银行的文化并影响其员工的内部控制思想，将长期实践形成的内控理念、意识和行为方式灌输给每位员工，塑造银行员工正确的价值观、风险意识、职业道德和行为规范，增强全体员工的风险防范意识、制度执行意识，通过对诚信机制与道德价值观、员工能力的培养、领导机制与风格、经营方式与组织机构、责任与授权等几方面的建设，形成商业银行风险控制的良性内部控制环境，并利用环境本身所具有的特定功能和作用，迫使内部控制事件及控制人员按照规范的行为和程序进行有效的工作，形成全员防风险的良好氛围，实现对风险防范的软控制。银行通过系统硬控制和人为软约束实现全业务、全流程的风险防范目标。 二、系统控制与人为控制在风险防范中的作用 （一）系统控制在风险防范过程中的作用 银行建立起包括各类业务的风险识别、控制、监控、报警和挽救的电子系统，不仅能有效控制业务管理中的技术性失误，更重要的是能够防止业务管理中的逾越权限、超规模贷款、投机及舞弊等不良行为的发生，将银行业务引上规范化、标准化的轨道；此外在业务需求分析研究、业务系统的开发过程中就将内部控制的相关风险要求嵌入到业务系统当中，通过业务系统来实现对主要业务操作的风险点和风险环节的控制。由于系统控制对风险防范效果的不断提升，系统控制越来越成为商业银行重要的风险防范手段。一是由于在业务操作系统中嵌入了内部控制相关要求，如在系统对授权管理相互制约的设置，使大量的无主观恶意的操作风险和差错，都可以通过系统得到有效控制，从而及时防范风险事件发生；二是随着系统功能的不断扩展，数据库建设的不断完善，各种风险模型的逐步建立，系统风险识别、分析的能力不断增强，能快速对某项业务的风险度进行测算，通过风险预警、风险分析等措施，为防范风险、应对风险提供足够的依据；三对录入系统中的资料信息的分析，监控风险因素的变动趋势，并评价各种风险状态偏离预警线的强弱程度，向决策层发出预警信号并提前采取预控对策，对系统中业务数据和信息进行关联、对比，实现对主要业务领域及其经营行为的连续监测分析，及时提示、报告风险，提升风险防范水平；四是通过系统的流程控制，有效保障各项业务的规范化、流程化，有效促进银行业务的健康发展。 尽管系统控制在银行风险防范过程中被广泛应用，但再先进的系统也是由人来设计、人来管理并使用的，如果人员的职业素质不足或职业道德较差，或者由于受传统目标管理的影响，过度重视内部控制目标的分解以及控制结果的考核与奖惩，由于利益驱动的原因会使得管理者和业务人员为实现预期内部控制目标而不择手段，从而严重破坏内部控制的规范化建设，使系统控制活动常常失效，导致内部控制风险的产生，就可能出现执行不严、管理松懈、故意违规、利用制度漏洞违法乱纪等情况，导致发生风险事件；再者，一旦发生系统控制