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上海一钢机电有限公司专业管理制度文件 税务管理规定 QG/ZD 4.10-2011 1 目的 为了提高公司税务管理水平，规范涉税事项的处理和纳税操作程序，依法履行纳税义务，避免因未完全遵循税收法律法规可能遭受到的税务管理风险，根据国家相关税收法律法规和《中国冶金科工股份有限公司税务管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本规定。 2 适用范围 　　本规定适用于公司及各职能部门。。 3 职责 3.1 财务核算部 3.1.1 财务核算部是税务工作的归口管理部门，负责制定公司税务管理规定，理顺税务操作流程，保证国家税收政策的贯彻执行。 3.1.2 负责公司税务登记证的登记、变更、年检和注销，发票的申购、保管、使用和核销，合同及营业账簿印花税的贴花，及时、准确、足额核算和申报缴纳税金。 3.1.3 负责对内指导、检查、规范各部门的纳税行为，对外沟通、协调主管税务机关和有关财税部门。 3.1.4 负责及时学习、掌握和宣传贯彻国家和地方最新的税收法规，根据公司实际情况进行纳税筹划。 3.2 营销采购部及综合办公室（人事） 营销采购部及综合办公室（人事）根据职责分工负责每月及时收集结算资料，根据合同以及纳税义务发生时间按时提交结算，并将甲方确认后的结算单等相关资料及时送交财务核算部开具发票，作为公司形成收入及计提流转税的依据。 3.3 设备管理部 3.3.1 负责将办理房产税纳税申报所需的相关资料提供给财务核算部，如房屋的座落地点、结构、面积、原值、出租收入等情况。 3.3.2 负责将办理车船使用税纳税申报所需的相关资料提供给财务核算部，如车辆的数量、种类、吨位、用途等情况。 3.3.3 负责办理固定资产报损的审批，向财务核算部提供固定资产报损所得税前扣除所需资料。 3.3.4 负责用于增值税业务和非增值税业务的新购机器设备的划分。 3.4 综合办公室（人事） 3.4.1 负责个人所得税的计算和代扣代缴手续的办理。 3.4.2 协助财务核算部办理残疾员工工资薪金企业所得税前加计扣除申报工作。 3.5 总工程师办公室 负责公司知识产权转移书据、专利证印花税的贴花。 3.6 安全环保部 负责公司车辆在交纳交强险时由保险公司代收代缴的车船使用税的办理。 4 税务管理岗位设置 4.1 应根据实际需要，设置专职税务管理岗位和人员，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 4.2 税务管理人员任职要求应满足以下条件： 4.2.1 学历要求：大学专科及以上 4.2.2 专业知识：税务专业知识、相关财会知识、熟练使用各项办公软件及税务软件。 4.2.3 专业技能：对政策法规有较强的理解能力、业务操作中的策划能力，较强的职业判断能力、较强的人际沟通能力及相关业务程序的协调运作能力。 4.2.4 职业品质：遵纪守法、坚持原则、爱岗敬业、忠于职守。 4.3 税务管理不相容职责包括： 4.3.1 税务规划由税务管理人员起草，财务核算部经理审批，各职能部门协助执行； 4.3.2 税务资料由税务管理人员准备，财务核算部经理审查。 4.3.3 纳税申报表由税务管理人员准备，财务核算部经理审批。 4.3.4 税款缴纳划转凭证由税务主管人员填报，财务核算部经理审批。 4.3.5 发票由发票管理员购买、保管，税务主管人员负责发票专用章管理。 4.3.6 税务风险控制程序由税务主管人员执行，由财务核算部经理对执行有效性进行审查、评价。 4.4 定期组织税务管理人员进行培训，每年培训时间不少于4个工作日或组织2次以上专业培训。 5 增值税 5.1 定义 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 5.2 征税范围 5.2.1 销售或者进口货物。 5.2.2 提供的加工、修理修配劳务。 5.2.3 视同销售货物的行为。 5.2.4 混合销售行为。即一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 5.2.5 不分别核算或不能准确核算的兼营行为。 5.3 税率 5.3.1 一般纳税人。纳税人销售货物或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，税率为17％。 5.3.2 小规模纳税人。小规模纳税人适用3%征收率。 5.4 应纳税额的计算 5.4.1 计税依据 增值税是以纳税人的销售额（不包括收取的销项税额）作为计税依据。 5.4.2 销项税额 是纳税人销售货物或者提供劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×