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会计内控流程完善及设计研究摘要 随着市场经济的不断发展，尤其是我国加入WTO以后，国内企业面临的竞争也日益激烈，参与国内市场竞争的同时，要面临来自国际市场的竞争。在这种情况下，企业要取得市场竞争的胜利，就必要从提高企业内部管理效率方面着手，而会计管理作为企业内部管理中的个关键环节，直接影响企业的管理效率。本文则主要针对会计管理中的内部控制的相关问题进行简单的分析。 关键词 企业管理 会计管理 会计内控 内部控制制度 近年来，会计内部控制制度逐渐受到了越来越多的重视，其在我国企业管理中的作用也越来越突出，大部分企业都建立了现代内部控制制度框架。但是，从整体上看，很多企业在会计内部控制制度的建设方面还存在着一些薄弱之处，制度无法得到有效的执行，效力无法充分的发挥，因此，必须要不断的加强对内控制度的完善，才能够有效的促进企业管理效率的提升。本文笔者仅针对会计内控流程的完善与设计的相关问题进行简单的阐述。 一、我国企业内部会计内部控制的现状 1.内部会计控制制度普遍薄弱 当前，很多企业都意识到会计内部控制的重要性，也有一部分企业建立了内部会计控制制度，但是从整体上来说，会计内控制度仍然是十分薄弱的，整体的框架缺乏灵活性，无法对企业的生产和经营活动进行有效的管理。有的企业中虽然监理了内控制度，但是却由于缺乏有效的管理而使其流于形式，内控制度在企业中也没有形成有效的权威性与严肃性，其作用无法充分的发挥。 2.财务报告的虚假问题仍然大量存在 当前一些上市公司为了个人或小团体利益，在会计数据上做文章一真账假算、假账真记，造成账实不符，虚赢实亏或虚亏实赢，以达到转移国有资产、偷逃税款、粉饰业绩等各种非法目的。过去做假账主要是出于个人目的，个人妄图贪污、挪用公款，通过做假账来掩盖罪行。现在情况发生了很大变化，除了个人贪污外，更多的是为了公司利益。 二、会计内控流程的完善与设计建议 1.加强制度环境的建设 只有创建一个完善的控制环境，才能确保内控制度有效的运行，可以从以下几个方面考虑：第一，增强员工的道德观建设，加强人力资源的管理效率。在人力资源的配置方面，要保证合适的人才处在合适的岗位，同时要坚持用人唯才的原则，为员工提供足够的学习和发展空间，帮助不同岗位的人员获得有效的提升；第二，完善内控的文化建设，在员工中树立起企业先进的文化，并且形成和谐的氛围，使管理者和基层员工都能自觉以内控制度作为自己的行为准则；第三，完善企业的组织结构，根据内控制执行的需要，可以设立专门负责内控制度的部门，并且协调其他的部门，确保内控制度的有效运行，同时做好科学的监督，为内控制度的执行提供良好的组织环境。 2.做好风险评估 通常情况下，企业应当根据自身不同的生产实际，并且结合行业特征，科学的设置内部控制制度。在内控制度的完善方面，要注重其全面性和重要性，并且从企业自身的成本和效益出发，对内控风险进行有效的评估。第一是对企业资产的评估，包括资金、存货、固定资产等进行有效的管理和复核，避免其他人员的挪用。第二是对会计决策的评估，确保各项决策能够在后期进行有效的跟进和调查，以确保决策的准确性。第三是对会计档案的管理，想着规范化和制度化的方向发展，会计人员要定期对档案进行的全面性进行检查，确保档案管理的效率不受影响。 3.加强内控制度的执行力 加强内控制度的执行力，需要从以下几个途径来实现：第一是领导的充分重视。只有领导的重视，才能够确保内控制度得以顺利的实现，同时，也必须要通过领导的带头作用，严于律己，严格执行各项制度，才能够使全体的员工认识到内控制度的重要性。第二是必要的宣传和教育工作。为了使内控制度获得更好的执行效率，必须要营造一个良好的舆论氛围，对员工进行必要的宣传，使他们认识到内控制度的具体内容和执行的过程，在员工的思想中形成自觉遵守制度的意识。另外，通过有效的宣传，也能在企业内部建立起优秀的企业文化，使员工有意识的提升个人的价值，发挥更大的潜力。第三是严格执行激励和惩罚的措施。对于制度的执行，必须要要严格和公正，对于制度中的激励制度和惩罚的措施，必须要严格的执行，同时根据科学的岗位责任制度，将责任落实到具体的部门和个人，有利于规范员工的行为，也能有效的保证制度的权威性。 4.促进内部审计作用的作用的发挥 为了保证企业会计内部控制的有效运行，内部审计是必不可少的。内部审计的权威性与独立性，为内控制度的运行提供了一定的保障，也为企业的生产和经营活动提供了哟小的监督，使企业能够在正常的轨道上持续运行，并且最终实现企业的进行目标。因此，会计内控流程的完善，必须要加强内部审计作用的发挥，以此为企业提供良好的内部环境，促进企业运营效率的有效提升。 结束语： 会计内部控制制度的建立与完善，是现代现代企业参与