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报业集团内部控制问题及对策探析摘要：近年来随着我国文化体制改革的逐步深化，报业集团在新形势下也逐步开始转型，这种转型主要表现在报业集团的企业化程度越来越高，不再只看重社会效益而逐渐向经济效益偏移，这些变化对报业集团的内部控制水平提出了更高的要求。然而，当前我国大多数报业集团的内部控制很不完善，这严重制约了报业集团的整体快速发展。为此，本文首先阐述了内部控制对于报业集团的重要意义，然后分析了报业集团内部控制方面存在的问题，最后针对具体问题提出了相应的完善对策。 关键词：报业集团 内部控制 对策 一、报业集团加强内部控制的重要意义 内部控制是指经济主体或组织为了实现近期或远期的经营目标，切实保护本单位资产的安全与完整，尽可能地降低或减少本单位日常经营中面临的各种风险或舞弊行为，进一步提高本单位的管理水平而制定的一系列政策规定和程序。完善的内部控制体系对于一个经济主体或组织的健康可持续发展具有举足轻重的意义，对于报业集团来说亦是如此。加强内部控制对于报业集团的重大意义具体体现在以下几个方面。 （一）有利于贯彻执行国家法律法规 内部控制是指单位为了确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。报业集团经营活动的特殊性及复杂性更需要合法合规，完善的内部控制有利于国家法律法规的贯彻执行，避免损害集团利益的事件发生。 （二）有利于维护资产安全 完善的内部控制体系是集团内部不同岗位相互约束制约的前提，有利于防止集团资产的意外流失，确保集团资产的安全与完整，为实现集团资产的保值增值奠定基础。 （三）促进提高信息报告质量 完善的内部控制体系有利于约束财务部门人员的日常工作，防范并纠正错误及舞弊行为，规范单位的会计行为，确保会计资料的真实可靠与准确。此外，在集团内部建立信息沟通制度，有利于加强各业务环节的沟通与反馈，及时有效地将重要信息传递给集团管理层。 （四）促进提高经营效率和效果 完善的内部控制有利于引导和规范员工行为，及时制止和纠正不合规的做法，使报业集团的日常经营管理更加秩序化、规范化、科学化，从而提高报业集团的经营效率和效果，促进报业集团生产经营管理目标的实现。 （五）促进企业实现发展战略 完善的内部控制体系能够根据风险的不同类型建立风险评估系统，增强风险识别能力、评估能力和抵御能力，并把不利于集团组织生产经营的风险因素降到最低，从而能够促进报业集团的健康长远发展。 二、报业集团内部控制存在的问题 （一）对内部控制重要性认识不够 我国的报业集团在转型之前是由财政拨款的事业单位，转型之后虽然其企业化程度逐渐增强，对于经济效益的关注程度也大大提高，但是，这并不意味着报业集团的管理理念能够与现代企业管理的理念接轨。这具体表现在，大多数报业集团把内部控制理解为防止期诈、避免舞弊的规范措施。甚至有部分报业集团的管理层认为内部控制是为了应付有关部门的审查而不得不设立的一些规章制度，在实际工作中不予以严格执行，没有认识到内部控制对于优化整个集团运营发展的战略意义。 （二）内部控制活动不当 当前，报业集团的内部控制制度仍然停留在事业单位内部控制的水平上，内部控制的模式并没有伴随报业集团的转型而转变，内部控制制度对于企业化程度日益增强的报业集团来说显得尤为匮乏，现存的内部控制模式与现代企业管理要求的内部控制模式相差甚远。在报业集团实际日常工作中，重大事项缺乏科学的决策标准而主观臆断的现象时有发生；集团内部没有实行全面预算管理，没有制定出各分支部门的具体经营目标。此外，当集团内部个别部门没有完成预算时，有关部门并未给予充分重视，导致预算制度的刚性难以充分发挥。由此可见，内部控制活动不当严重制约了报业集团整体价值的最大化。 （三）内部控制制度执行不到位 完善的内部控制制度固然是报业集团内部控制高度有效的前提，但内部控制的范畴绝不仅仅局限于此，内部控制高度有效的一个必要条件是完善的内部控制制度得到切实有效的执行。在我国，不少报业集团的内部控制制度制定得相当完善，但内部控制制度只是停留在书面层次上，并没有得到切实的执行，使内部控制制度流于形式，成为应付有关行政部门、审计部门检查的工具。举例来说，仍有不少报业集团的会计人员兼职统计、管理工作，没有实现不相容职务的分离，这无疑增大了工作人员徇私舞弊的可能性，降低了报业集团内部控制的有效性。 （四）内部控制的监督机制不健全 集团的内部控制情况受集团内部审计机构的监督与审查，反过来，内部审计机构的监督又会促进内部控制的进一步完善。纵观我国报业集团实际情况，不少报业集团并未设立相应的内部审计机构，有的集团即使设立了内部审计机构，也只是停留在原来的传统内部审计，只