第二章1 执业规范体系.ppt

案例 由此可知，该银行对彩电企业将要破产的信息一无所知。而该注册会计师由此知道这笔款项完全收回的可能性不大，最多只能收回20%.面对这种情况，注册会计师很想告诉工商银行这笔款项的实际价值只有100万元了，因为只有如此才能保证客观公正地反映该银行的资产和经营状况，但他又怕泄露彩电企业即将破产的商业秘密。这时，这名注册会计师应该怎么办？ 在以下各种情形中，（ ）不属于注册会计师为保持审计的独立性而必须回避的事项。 ??A、在客户中有非直接经济利益 ??B、向客户的主要股东借入小额款项 ??C、从某客户处收取的审计费用占其收入的比例较大 ??D、按审定金额的百分比收取审计费用  职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分，在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（ ） ??A、刘关张会计师事务所由于在2004年1月初接受了深交所上市A公司的评估业务，因此不得再承接A公司2004年度会计报表审计业务。 ??B、注册会计师李某虽然在事务所执业，但同时兼任某网站财经版的自由撰稿人。 ??C、湖南天华正义会计师事务所对于某项鉴证业务采用或有收费的方式，经查，属于有关法规允许的范畴。 ??D、注册会计师赵某认为，他可以到其子女所在企业的进行审计，只要其子女不是该企业的关键管理人员即可。  我国注册会计师协会制定的关于注册会计师职业道德规范的指导意见要求，会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（ ） ??A、于审计业务完成后在会计师事务所工作 ??B、是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员 ??C、向注册会计师提供超过社会礼仪的款待 ??D、是会计师事务所的前任高级管理人员  按照中国注册会计师职业道德的规范及注册会计师协会有关职业道德的指导意见的规定，以下有关职业道德的说法中不正确的是（ ） ??A、注册会计师应竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益 ??B、会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持职业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序,并使客户了解专业服务范围和收费基础 ??C、注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为 ??D、会计师事务所可以为任何客户代编会计报表的当年仍接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编会计报表 按照职业道德规范，出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我复核威胁” ??A、鉴证人员现在是或最近是鉴证客户的董事或经理 ??B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工 ??C、在诉讼中作为鉴证客户的辩护人 ??D、从鉴证客户处接受礼品或招待  下列提法中，正确的是（ ） ??A、如果会计师事务所的收费报价明显低于前任，则说明该事务所以降低收费的方式招揽业务 ??B、会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的独立董事 ??C、会计师事务所的高级管理人员可以与鉴证客户长期交往 ??D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密 答案：AB C 1.为保证所有执业人员的工作符合独立审计准则的要求，应当建立分级督导制度。下列各项中，属于督导人员的有（）。（2003年，1分）A、会计师事务所的合伙人B、对审计项目负有直接责任的注册会计师C、会计师事务所从外部聘请的专家D、审计助理人员 在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有（）。（2003年，1分）A、工作委派 B、指导C、监督 D、复核 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括 (　)。 A、管理咨询、投资咨询 B、代理记账、税务代理 C、资产评估 D、验资 1.审计质量控制准则要求进行的质量控制包括会计师事务所的全面质量控制和审计项目的质量控制两个方面。A.正确 B.不正确2.没有检查出会计报表的重大错误就表示审计工作肯定没按一般公认审计准则执行。（）A.正确 B.不正确3.会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，可能接受该项业务的委托。（）A.正确 B.不正确 下列各项中，（ ）是全面质量控制准则的“业务承接”要求中应当考虑的内容。 ??A、事务所的独立性 ??B、审计收费的高低 ??C、讲清助理人员的工作责任 ??D、监督审计过程  丁某是深圳天华创新会计师事务所的注册会计师，作为国内著名电子产品厂商青岛H公司2004年度会计报表审计的外勤负责人，在审计期间，丁某未能抵御H公司有关人员的诱导，以H公司职员才能