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金融机构企业社会责任评价探究摘要：金融机构作为企业公民，实现经济、社会、环境有机统一和可持续发展是其理应承担的社会责任，也是实现可持续发展的必然选择。本文针对我国金融机构社会责任缺乏统一评价体系的问题，依据利益相关者理论，建立了一套金融机构社会责任评价指标体系，并对金融机构履行社会责任状况进行了量化评估分析，评估结果显示：金融机构对社会责任的履行意愿增强、金融机构履行社会责任的行业特点较为明显、主动参与公益慈善活动的积极性不断提高。 关键词：金融机构；社会责任；评价体系 中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2012（10）-0048-06 一、引言 二十世纪三十年代以来，西方发达国家纷纷开展了以劳工维权、消费者权益和资源环境保护等企业社会责任运动，并逐渐向全球范围扩展，倡导企业承担社会责任已经成为经济社会发展的重要价值取向。在我国，随着经济社会发展中一些社会及环境问题的日益突出，企业社会责任日益成为关注的焦点。2010年“十二五”规划建议中再次强调要坚持科学、平衡、可持续发展，积极履行社会责任既是我国企业落实科学发展观、实现可持续发展的必然选择，又是参与国际竞争与交流合作的客观需要。金融机构作为向社会公众提供服务、传递价值的特殊公众企业，在资源配置和政策传导中发挥着独特的作用，做尽责的企业公民，积极履行社会责任已成了社会各界对金融机构的殷切期望和普遍要求。 目前国外对金融机构社会责任已有不少研究，一些国际大型金融机构将社会责任纳入自身发展战略，并致力于金融机构社会责任标准建设，而我国对金融机构社会责任的研究还十分有限，金融机构社会责任评价体系建设在我国尚属空白。金融机构社会责任缺乏评价标准和数量依据，制约了金融机构履行社会责任的实践及成效。因此，加紧开展我国金融机构社会责任问题研究，探索建立一套具有行业特点的金融机构社会责任评价指标体系，对于客观评价金融机构履行社会责任状况，促进金融机构社会责任评价研究具有积极作用，也可以促进金融机构的公平竞争，实现可持续发展。 二、金融机构社会责任概念、准则及主要内容 （一）金融机构社会责任的基本概念 金融机构社会责任理念源于企业社会责任（CSR）的提出及推动。按照企业社会责任理论，金融机构作为企业公民，在获取经济利益的同时，应承担相应的社会义务，对利益相关者、社会公众及环境尽责。相比生产性企业而言，金融机构主要从事资金融通业务，在资源配置和政策传导中发挥着独特的作用，金融机构社会责任的基本内涵就是以金融杠杆的力量推动自身与各利益相关者的和谐互动，实现经济、环境、社会三大目标有机统一和持续发展。 （二）金融机构社会责任相关准则 21世纪以来，部分国际大型金融机构将社会责任纳入自身发展战略，并加强了金融机构社会责任标准的建设。目前比较有影响力的准则包括：2000年联合国发动的“全球契约”号召，该契约包含了企业要尊重人权、维护劳工权益和保护环境等数十项基本原则；2002年拟定的伦敦原则，该原则规定金融机构在推动经济增长、社会发展以及保护环境三方面的相关基本原则；2003年出台的《关于金融机构和可持续性的科勒维科什俄宣言》中对金融机构社会责任从六个方面进行了规定，即金融机构要保护资源环境的可持续，不伤害利益相关者利益，对股东负责，信息发布透明，维护市场秩序实现可持续等；2003年国际金融公司、荷兰银行、西德意志州银行、巴克莱银行、花旗银行共同制定了赤道原则，该原则规定宣布实行赤道原则的金融机构必须要制定与该原则相一致的内部政策和业务流程，并要对项目融资中涉及到环境和社会的相关问题进行审慎性审核和调查；2010年7月，国际标准化组织制定并公布实施了首个社会责任标准（ISO26000）。在上述诸多准则标准中，赤道原则最具影响力，目前全世界已有20多个国家的近百家金融机构宣布遵从赤道原则，这些金融机构的业务遍及全球100多个国家，项目融资总额占全球项目融资市场总份额的80%以上，赤道原则已成为衡量金融机构履行社会责任最主要的国际标准。 目前金融机构社会责任国际准则主要是根据西方发达国家经济金融发展水平制订，对金融机构有较高层次的要求，而我国金融机构整体发展水平较低，与国际准则的要求之间还有较大差距，虽然国内相关部门也陆续出台了一些社会责任制度和办法，如银行业协会发布的《中国银行业金融机构企业社会责任指引》，深交所发布的《上市公司社会责任指引》等，但这些指引文件大都为原则性规定，不具有强制性且操作性较差，为此需要根据我国金融机构发展现状和承受能力，建立起一套符合我国区域实际及行业特点的社会责任评价体系，为金融机构履行社会责任提供评判标准和行为指南，进而从操作层面保障金融机构履行社会责任切实可行。 （三）我国金融机构社会责