铁道结算中心内部稽核工作探究.docVIP

铁道结算中心内部稽核工作探究摘要：铁路运输业的发展，对内部稽核工作提出了更多更高要求。本文从铁道结算中心的内部稽核工作现状入手，结合行业特点，提出一些相关的建议与措施。以期提高内部稽核工作整体水平，完善资金管理，为铁路跨越式发展提供有力的资金保障。 关键词：结算中心 内部稽核 资金管理 铁路是大型国有独资企业，各路局及所属站段遍及全国，资金极为分散，不利于管理。自1994年开始，全国各铁路局先后成立了结算中心，将分散的资金集中管理，充分发挥了资金的规模效应，提高了资金使用效益。 一、结算中心内部稽核工作的重要性 铁路作为国民经济大动脉，是国家重要基础设施和大众化交通工具，在我国经济社会发展中的地位和作用至关重要。自2005年铁路体制改革以来，全路实行路局直管站段，管辖跨度大，独立核算单位多。路局内部单位间以及与路外单位之间经济事项繁杂，再加上高铁时代的到来，伴随铁路大规模投资，投资主体多元化，投资渠道多样化，都给资金管理工作带来新的课题。内部稽核工作作为企业风险管理的重要步骤及关键环节，在现阶段显得尤为重要。 内部稽核工作指的是：自我检查与审核工作，是企业证明自身情况的基础。随着内部稽核工作在企业管理中的作用逐步扩大化，其在风险管理中所起到的作用也越来越明显。据2007年世界稽核师协会的调查结果可知，现今的内部稽核均采用系统的分析方法，利用内部控制达到缓冲外部风险冲击的效果，以保证管理的有效实施及目标的最终实现。本文试从日常工作层面，结合行业特点，从当前结算中心内部稽核工作现状入手，提出几点相关建议与措施，以期优化结算中心内部稽核队伍，提高内部稽核工作整体水平，完善资金管理，为铁路跨越式发展提供有力的资金保障。 二、结算中心内部稽核工作的现状 （一）管理层重视度不够 主要体现在内部稽核工作没有得到结算中心管理层的高度重视，部分领导忽视内部稽核工作的重要性。只是在表面上初步建立内部稽核制度·稽核岗位及稽核人员，而对内部稽核工作的完成程度却不甚关心。这些原因直接导致了内部稽核工作仅仅停留于表面，流于形式，起不到风险预警和风险防范的作用。 （二）从业人员素质参差不齐 现今结算中心内部稽核人员基本都是从相关的会计核算人员中调配过来的，这就造成稽核人员的原工作内容与现工作内容发生偏差。相关的专业水平缺乏，知识结构相对陈旧单一，这就使得其在工作中碰到困难时，受自身专业水平限制，导致临场反应迟钝，应对复杂稽核工作局面的能力不强。 （三）稽核效用不强 内部稽核工作的目的就是为了发现问题，排除管理过程中的风险隐患。而在结算中心的内部稽核工作中，在查处违法违规情况时，稽核人员仅仅具有相关反映权利，再加之一些其他原因掺杂，使得稽核工作的效用大大减弱。当稽核过程中涉及具体的人和事时，稽核人员不敢查，也不愿查，或者查不彻底，难以客观公正地评价实际工作中存在的问题和不足之处。 （四）稽核工作的滞后性 铁道结算中心目前的内部稽核工作主要由稽核部通过对已经完成的结算业务进行检查来完成，通过对结算票据进行人工审核或计算机对比，来发现差错和存在的问题。缺乏事前和事中监督，不能将风险控制在结算的第一道防线，一旦出现重大的资金安全问题，损失将难以挽回。 三、具体建议和措施 （一）强化风险意识，提高稽核质量 （1）加强资金管理，防范资金风险，确保资金安全，是摆在全路各结算中心面前的一项长期任务，从管理层到全体从业人员都要高度重视。 （2）深刻认识稽核工作面临的新形势·新任务，针对稽核工作中出现的问题和薄弱环节，增强责任感·紧迫感，切实履行好稽核职能。 （3）应当赋予稽核人员相应的处罚和监督执行权限，使其能有效地监督所发现问题的整改情况，追踪解决整改后的遗留问题，避免监管流于形式。 （二）完善内控，加强大额资金管理制度执行情况的监督 进一步健全内控制度，抓好制度的落实，对可能发生的风险做到事前防范·事中控制·事后监督。重点关注： （1）内控制度执行中发现的问题，包括：总户大额资金运用是否执行大额资金联签制度；是否建立大额资金动态报告制度；总户结算资金头寸调剂是否经批准；预留银行印鉴·重要空白凭证是否按内控制度的要求实行专人分管等等。 （2）岗位责任制落实中存在的问题，包括：各部门人员配置及分工是否符合内部牵制制度；不得兼容的岗位之间是否存在混岗现象等等。 （3）日常结算业务中存在的问题，包括：是否办理了不符合规定的支付业务；支付凭据及手续是否合规；现金提取业务是否合规；是否存在无计划无预算的大额资金支付等等。 （三）建立风险预警通报制度 风险预警通报应遵循全面防范·突出重点的原则，旨在预防不同时间·不同环境可能引发的各类风险。稽核部门在对各项业务全面监督的基础上，重点