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银行内部财务评价系统应用探究【摘要】信息化使得商业银行的经营环境和经营模式发生变化，信息系统不断更新换代，对银行内部财务评价工作提出了更高的要求，应用信息科技手段在商业银行内部财务评价中越来越重要。 【关键词】商业银行；内部财务评价 随着商业银行金融电子化进程的不断推进，商业银行除做好传统的个人金融资产质押贷款等业务以外，陆续开展各类费用代理代收代付等中间业务。金融信息化在带来工作高效和巨大效益的同时，也给银行的业务经营和管理带来了重大变化。 业务的变化使内部财务评价线索变得异常复杂，传统的内部财务评价方式：如针对内部财务评价对象、内容和范围、内部控制、内部财务评价线索、内部财务评价方法和内部财务评价项目管理模式等发生了相当大的变化。在实际内部财务评价工作中，传统内部财务评价方式虽仍有效，但手段已显不足，如何提高内部财务评价工作质量和效率已面临新的挑战，迫切需要内审部门尽快改进内部财务评价手段应对挑战。 因此要求内部财务评价工作要更加标准化、流程化、数字化，要将重心向事前、事中监督推进。开展非现场内部财务评价、现场内部财务评价、操作风险监控、风险预警、内控评价的模式成为未来金融机构风险防范的重要手段和有效方法。 一、商业银行财务评价存在的问题 目前商业银行内部财务评价应用方面存在的主要问题是庞大的数据库资源和原始资料未得到深层次的利用，信息严重浪费，效率低下，商业银行内部财务评价数据采集及录入各项指标具体潜在的动态效能远远没有发挥出来。 商业银行实行业务数据电子化以来，特别是推行核心业务数据集中系统及各类业务信息管理系统以来，商业银行内部财务评价数据采集及录入各项指标也趋于具体，但实际工作中对数据的应用程度仍然较低，主要表现在： （一） 商业银行业务系统数据综合利用率较低。受传统的思维方式和管理理念的影响，商业银行内部财务评价数据的应用仅限于分类统计、静态查询的层面上，潜在的动态效能远远没有发挥出来。 （二） 商业银行内部财务评价数据整合度不高，得不到充分的运用。内部财务评价信息分散在商业银行核心业务系统、信贷管理系统、资金管理系统、财务管理系统等多个管理系统中，查询功能不完善，更不能够从区域、业务等角度进行动态对比分析。 （三） 商业银行内部财务评价信息数据不能有效地结合，影响了内部财务评价数据的连贯性，给科学利用内部财务评价历史数据带来不便，给数据的查询、应用工作带来了困难。 （四） 缺乏商业银行内部财务评价应用系统，不能很好的评估目前的商业银行业务经营管理现状，为内部财务评价风险预警和内部控制风险管理工作提供有效的工作平台。 二、计算机财务评价的重要性和必要性 商业银行开展计算机内部财务评价工作，可为决策提供依据，节约人力、时间、费用，有利于及时掌握经营状况及发展趋势，全方位持续开展内部财务评价。 （一） 为决策提供依据。通过内部财务评价系统，可以为决策提供详尽的内部财务评价资料，包括组织存款的真实性，执行存贷款利率的合法性，贷款投向的合规有效性，利润损益反映的真实性及是否严格执行内部各项规章制度等，按月按季定期反映，有利于及时掌握各行经营活动情况和存在的问题。 （二） 节约人力、时间、费用。每一个内部财务评价项目所涉及的面广，内部财务评价的内容多，需要组织大量的人力、花费相当长的时间，开支更多的费用。若采取非现场内部财务评价与现场内部财务评价相结合的办法，可以根据内部财务评价的有关程序，进行归纳、分析、整理，及时、准确、真实地反映内部财务评价情况。其目的是通过随时收集资料，进行实时监测来实现内部财务评价，逐步取消大量的现场内部财务评价。 （三） 有利于及时掌握经营状况及发展趋势。通过对柜面业务、资产集中度、流动性、内控机制建设等方面的内部财务评价，充分发挥计算机内部财务评价对业务的真实性、合规性、风险性的综合监督作用，有效地防范和控制金融风险。 （四） 业务发展的需要。商业银行发展速度快、金融品种多、分支机构庞大、资产规模迅速壮大，靠传统的内部财务评价方式在人力、物力、财力上难以满足业务监管的需要。计算机内部财务评价作为一种新的内部财务评价方式，最大的优点是利用高科技手段，在有限的时间内对行内业务进行全面、实时、持续监测，由事后监督向事中、事前监督转变。事后监督是内部财务评价的传统方式，往往发现问题为时已晚，损失难已挽回，只能是“亡羊补牢”。 （五） “三性”统一的需要。计算机内部财务评价是实现内部财务评价“独立性、超脱性、权威性”三性统一的需要，只有“三性”统一，才能减少人为因素干扰，提升内部财务评价工作的客观公正性。实现开放式、主动式的内部财务评价监督，提高内审部门工作效率和工作质量。 三、商业银行内部