2017初级会计职称《经济法基础》强化习题(二十一).docx

2017初级会计职称《经济法基础》强化习题（二十一）31.军队空余房产租赁收入。　　32.境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。　　33.境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。　　34.境内的单位和个人为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关的。　　35.境内单位和个人销售的下列服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：　　(1)工程项目在境外的建筑服务;　　(2)工程项目在境外的工程监理服务;　　(3)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;　　(4)会议展览地点在境外的会议展览服务;　　(5)存储地点在境外的仓储服务;　　(6)标的物在境外使用的有形动产租赁服务;　　(7)在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务;　　(8)在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。　　36.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：　　(1)电信服务;　　(2)知识产权服务;　　(3)物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外);　　(4)鉴证咨询服务;　　(5)专业技术服务;　　(6)商务辅助服务;　　(7)广告投放地在境外的广告服务;　　(8)无形资产。【考点8】其他税收优惠政策　　1.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。　　2.纳税人发生应税行为适用免税和零税率的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。　　3.个人发生应税行为的销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。　　4.增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。　　5.在北上广深之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。　　6.在北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。【考点9】征收管理　　1.纳税义务发生时间　　(1)销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。　　【解释】取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。　　(2)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。　　(3)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。　　(4)纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。　　(5)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。　　2.纳税期限　　(1)增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。　　(2)纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。　　(3)以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。　　3.不得开具增值税专用发票的情形　　(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品;　　(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);　　(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的;　　(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。　　【相关链接】(1)金融商品转让，不得开具增值税专用发票;(2)从事经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票;(3)选择差额计算方法计算销售额的纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用，不得开具增值税专用发票。第三单元 消费税法律制度【考点1】消费税税目　　1.烟　　卷烟、雪茄烟和烟丝均属于该税目的征税范围。　　2.酒　　(1)本税目的征收范围包括白酒、黄酒、啤酒、和其他酒(果木酒、药酒、葡萄酒等)。　　(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤