股权激励与技术入股个人所得税政策口径.docVIP

股权激励和技术入股个人所得税政策口径 日前，财政部、税务总局出台了股权激励和技术入股所得税优惠政策，引起了社会各界广泛关注。为进一步帮助理解和把握政策及征管规定，： 1.股权激励和技术入股所得税优惠政策出台的背景是什么？ 答：2.为贯彻落实国务院决定，税务总局采取了哪些措施？ 3.此次股权激励和技术入股所得税优惠政策包括哪些内容？ 答：此次政策调整，主要包括个方面：一是对非上市公司实施符合条件的股权激励实行递延纳税政策；二是将上市公司股权激励纳税期限适当延长，并扩大了适用人员范围；三是对企业或个人以技术成果投资入股实行递延纳税政策。 4.此次税收优惠主要体现在哪些方面？ 答：主要体现在以下个方面： 一是。非上市公司实施符合条件的股权激励、企业和个人以技术成果投资入股，纳税人转让股权时再缴税，大大股权激励行权和技术入股当期纳税的资金压力。上市公司实施股权激励，纳税人可在12个月以内完税。 二是纳税环节简化。对非上市公司实施符合条件的股权激励、企业和个人以技术成果投资入股，递延纳税的规定使两个征税环节合并，简化了纳税操作。 是税收负担下降。。 是适用范围扩大。与之前高新技术企业股权奖励、上市公司股权激励分期缴税等税收优惠相比，此次优惠适用范围不再有企业范围限制（除股权奖励外），激励对象也不再局限于高管人员。 5.什么是股权激励？为什么股权激励要纳税？ 答：与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。企业通过低于市场价或无偿授予员工股权，对员工此前的工作业绩予以奖励，并进一步激发其工作热情，与企业共同发展。股权激励中，员工往往低价或取得企业股权。对于该部分折价，实质上是企业给员工发放的非现金形式的补贴或奖金，应在员工取得时计算纳税，这也是国际上的通行做法。 6.技术成果投资入股为什么要纳税？ 7.什么是递延纳税？ 答：股权激励在员工购买取得股权时需要计算纳税，技术成果投资入股当期也要计算纳税。但从实际来看，纳税人此时往往取得的是股权形式的所得没有现金流，纳税存在一定困难。递延纳税正是针对以上情况，将纳税时点递延至股权转让环节，即纳税人因股权激励或技术成果投资入股取得股权时先不纳税，待实际转让股权时再纳税。8.非上市公司实施股权激励的递延纳税政策？ 9.股权激励都有哪些主要形式？ 答：此次出台的股权激励递延纳税政策适用，包括股票（权）期权、限制性股票和股权奖励股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利。员工在行权时，可根据公司的发展情况，决定是否行权购买股权。 限制性股票是指公司以一定的价格将本公司股权出售给员工，并同时规定，员工只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定的条件后，才能对外出售该股权。 股权奖励是指公司直接以公司股权无偿对员工实施奖励。 10.非上市公司实施股权激励享受递延纳税政策需要满足哪些条件？ 答：需要在适用范围、激励计划、激励标的、激励对象、持有期限、行权期限、所属行业方面同时满足以下7个条件： 一是属于境内居民企业的股权激励计划。 二是股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。 三是激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 四是激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 五是股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 六是股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。这一条件仅针对股票（权）期权形式的股权激励。 七是实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。这一条件仅针对股权奖励形式的股权激励。 11.第4个条件中30%的人数比例如何计算？ 12.上市公司股权激励如何计税？ 13.个人以技术成果投资入股如何计税？ 14.对员工低价从雇主处取得的股权，既不符合递延纳税条件，又不属于上市公司股权激励的，如何计税？ 15.新三板挂牌公司实施股权激励，该适用哪个政策？ 答：101号文件第四条第（五）项规定，全国中小企业股份转让系统挂牌公司按照通知第一条规定执行。也就是说