国有企业财务管理与创新.docVIP

　　国有企业财务管理与创新 4月24日，100多位来自“国有企业领导人员财务知识培训班”的学员参加了北京国家会计学院主办的国有企业领导人财务管理与创新论坛。与会者围绕国有企业内部控制、投融资管理和全面预算管理三大主题展开了深入的讨论。本刊撷取部分精彩发言，以飨读者。 　　 　　内控中最大的风险是“一把手风险”　　 　　内控体系如何控制“一把手”，与管理体系有关。有人说，现在的企业文化是老板文化。这样让企业无所适从，因此，这个问题还需要进一步探讨。　　 　　■招商局物流集团有限公司副总经理　杭天 　■中国对外贸易运输（集团）总公司企管部主管　吴锦今 　　根据中铁物资、中外运、中远等企业的现实情况，探讨X络化物流企业的内部控制与风险管控。 　　X络化物流企业的特点： 　　1.布点多：子公司、分公司、控股公司非常复杂。 　　2.业务形态：母子公司、关联公司等独立性相对较强。在规模、人员、业务、盈利模式等方面存在差异。 　　3.地方特色：各地政治制度、宗教、文化等存在差异，因此应该采取不同的战略。 　　为什么X络化物流企业需要加强内部管控？这是由于企业要求出品一致。同时，X络化的发展，需要企业有统一的战略和制度、统一的文化、统一的流程。这是内部的需求。另外，国资委出台了《全面风险管理指引》，这是企业加强内部管控的外部需求。 　　X络化物流企业的风险点、要点、难点： 　　1.风险点和内控要点：战略风险：需要制定战略并有效执行。 　　投资风险：由于各地差异，投资方案存在差异。这就需要严格的授权和流程管理。 　　财务风险：X络化物流企业的资金管理难度较大。这是由于企业链条长、很难统一管理。这就需要设立结算中心，实行职责分离。 　　法律风险：由于各地法律法规的不同，可能存在无单放货风险和单据管理方面的困难。这就需要信息的有效沟通来防范风险。 　　道德风险：这是人的因素，如果各分公司各自为政，总部缺乏管理力度，那么就会给企业带来很大的道德风险。必须严格授权，加强奖惩力度。 　　人力资源风险：企业在当地可能存在凭关系招聘的情况。另外，地方销售人员集体流失，一把手风险等都会带来人力资源风险。因此要完善人力制度，例如严格财务总监派出制等。 　　供应商风险：企业集团对于各地供应商难于把控。建立供应商信息系统就是防范此类风险的有效措施。 　　销售管理风险：企业集团可能存在内部竞争的问题，必须划分利润中心和成本中心。同时要客户资源共享。 　　运输、仓储风险：货物运输、保管过程中存在货物毁损等风险。因此需要提高安全生产意识，防盗，购买保险。 　　土地风险：很多国有企业的土地原来都是划拨地，现在进行交易时需要支付巨额的土地出让金。由于各地的政策不同，因此需要加强政策的研究，加强权证的保管。 　　资产采购风险：各分公司可能存在未经授权的采购。因此需要严格授权，对固定资产实行集中采购。 　　衍生品交易风险：目前对衍生品还缺乏了解，要加强研究，避免机会风险，在能力范围内量力而行。 　　政策风险：土地使用税调高带来了政策风险，要积极把握政策。 　　汇率风险：美元贬值带来了汇率风险，应做到收到美元后积极结汇。 　　小结： 　　风险点：流程——子流程——风险点——风险点控制 　　内控要点：制度——授权——流程——考核 　　2.难点：（1）一把手管控难（3）集中与授权（4）考核与个人的激励（5）短期利益与长期利益 　　■中节能生物质能投资有限公司总经理刘健平 　　国企，特别是央企，内控财务的要求已经非常严格，为什么出现这么多问题？主要原因是原来国企的体制和传统问题。由于遗留的一些问题，不可能把全部的内控理论全部落实，有很多冲突的地方。这样就要求国有企业把握政策，贯彻考核体系，整体不断发展。 　　中节能公司内控实践的体会是：投资方向不能变。这是加强风险管理的要求。企业不能随波逐流，要明确主业，加强内部管理。同时，还要强调领导干部的意识，逐渐规范，逐渐接轨。 　　■华能呼伦贝尔能源公司副总经理朱廷海内控和全面风险管理：“一把手”风险。 　　内控体系如何控制“一把手”，与管理体系有关。有人说，现在的企业文化是老板文化。这样让企业无所适从。这个问题还需要进一步探讨。 　　专家点评 　　■北京国家会计学院教务部副主任博士　郑洪涛 　　学员代表从不同层面谈论了内控问题，都很有实践意义。第一组从物流企业的特点讲述了内控的要点和难点，很有见地。第二组从内控管理过程中存在的问题着手，谈了能源企业自身的问题和措施。 　　中国企业目前的内控情况还很差，但是发展趋势是好的。目前内控中最大的问题是体制风险、企业领导人风险。国资委正在做一个战略性的规划，解决机制的问题。国有企业必须培养风险防范的意识，建立完善的管理方式。我国内