浅谈大型审计项目过程管理及质量控制.pdfVIP

审计 20May．2016 浅谈大型审计项 目过程管理及质量控制 孙玉国 2011年至2014年，审计署 项 目。具有审计对象规模大 、 一 步加大了保密和廉政方面风 连续四年统一组织实施了地方 业务范 围广、审计任务重、参 险，进而影响审计进度和质量。 政府性债务审计、社会保障资 审人员多、实施难度更大等特 二是相关约束机制缺乏，考核 金审计 、保 障房审计、国土审 点；主要有 上“审下”交“叉审” 体系不健全。一个大型审计项 计等多个全国性大型审计或调 等审计方式。它要求不同区域 、 目可能包括很多方面，如财务 查项 目，对近年来债务、社保 、 不同审计人员资源共享、业务 审计 、工程造价审计和绩效审 保障房、土地出让收支和耕地 协同，在同一时间节点完成 同 计等。考虑成本预算、政府工 保护情况等经济社会发展重要 一 审计项 目，上报相关审计报 作要求等方面，对审计工作进 领域的规模、成效及风险隐患 表，提交审计报告。 度要求较高。简单地说就是时 进行 了客观分析和评价 ，并提 间紧，任务重。现阶段，常常 出了加强管理、深化改革等审 二、大型审计项 目管理与控 是凭审计人员的经验开展具体 计建议，充分发挥了审计保障 制中存在的主要问题 工作，审计现场管理与控制还 经济社会运行的 “免疫系统” 大型审计项 目的特点决定 不到位。由于参审人员来 自不 功能，进一步树立了审计 的良 了其实施过程 中控制点较多， 同审计机关，考核体系不健全 ， 好社会形象，增强了审计影响 现场实施审计管理与控制难度 审计人员在大型项 目审计组做 力和公信力。 较大。主要存在 以下问题：一 出的努力及成绩不能充分全面 我有幸参加 了其中地方政 是抽调的参审人员结构复杂 ， 地反映至所在单位，甚至不被 府债务审计、保障房审计和国 资源有效整合难度大。大型审 原单位认可 ，很大程度上影响 土审计等多个大型审计项 目。 计项 目通常由多个分项 目组构 了审计人员主观能动性和创新 下面，我浅谈一下 自己对大型 成，审计对象具有跨地区、跨 能力的发挥。三是信息沟通不 审计项 目过程管理 、质量控制 行业 、审计工作地点分散等特 畅，需搭建相关 的业务交流平 的看法。 点。在审计人员配置方面，往 台。对大型审计项 目而言，各 往需要抽调不同审计机关的审 小组或审计人员按审计要求或 一 、 大型审计项目的概念、 计人员，有时甚至需要聘请社 审计指南都有 自己独立的审计 特点 会中介机构专业人员。各审计 内容。但作为一个整体的审计 大型审计项 目，是指市级 机关参审人员和外聘人员专业 项 目，各项审计 内容之间都不 或市级以上审计机关组织审计 知识水平、业务能力参差不齐。 是完全孤立的，往往存在千丝 系统开展的、需要多个审计单 审计人员之间不 了解 ，在分解 万缕的联系，相辅相成 ，互相 位或多个科 (处 )室联合实施 审计任务时不能充分发挥每人 印证。如一个保障房建设项 目 的规模较大、时间较长 的审计 的业务特长。借用外聘人员进 审查，从头到尾需经历项 目立 23 探讨 ／审计 Money理财 项、审批、招投标 、各项合 同 省和湖南省进行 了试点审计， 单位无应予以回避的人际关系， 签订、施工建设、竣工验收、 完善后的审计指南非常详尽， 从而避免人情审计的发生，有 房屋分配等多个环节。可能涉 对审计所涉及 的部 门、需要的 效保证审计质量。 及多个审计小组或审计人员 ， 审计资料