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研究思考 银行信用卡业务内部审计探析 ♦ 李国栋 [摘要]近年来，随着全球范围金融业务的蓬勃发展和互联网技术的快速渗透，银行信用卡业务 随之迅速扩张。本文从内部审计的角度对该业务进行具体分析，并阐述审计重点和审计方法，以期 为信用卡业务发展提供更好的增值服务。 [关键词]银行信用卡内部审计重点方法 信用卡业务的发展与经济和金 卡和借贷合一卡在用发卡数量共 农业银行、中国银行和交通银行一 融发展水平密切相关，是货币的高级 计 4.32亿张，较上年末下降5.05%， 起占据第一■梯队的地位（见表1)。 形态。信用卡业务的利润水平很高， 增速放缓21.5个百分点。人均持有信 二是在信用卡年消费额方面。 目前我国信用卡透支贷款年利率约为 用卡0.29张，较上年末下降14.71%。 2015年几大主要银行信用卡消费额 18%，还会带来可观的分期付款手续 二是银行卡收单市场持续发 都有一定幅度增长，工商银行、建设 费和商户回佣等中间业务收入，花旗 展。截至2015年末，银行卡跨行支 银行都超过了2万亿元（见图1)。各 银行的信用卡业务利润曾占到利润总 付系统联网商户1670万户，联网 个发卡行都在持续通过各种促销优惠 额的50%以上，因此国内外各家银行 POS机具2282.10万台， ATM 86.67 促进持卡人刷卡消费，不断提高本行 都在大力发展信用卡业务，2015年国 万台，较上年末分别增加466.60万 分期付款手续费和商户回佣收入。 户、688.60万台和25.18万台。 三是在信用卡不良率方面。伴 内信用卡累计发卡量已达4.32亿张， 授信总额达到7.08万亿元。 三是信用卡信贷款规模继续扩 随着国内外经济形势不确定因素的 大。截至2015年末，信用卡授信总 增加，近几年国内主要信用卡发卡 在银行信用卡业务快速发展的 额为7.08万亿元，同比增长26.43%; 行的不良水平都有所上升，平均不 同时，其带来的信用风险和欺诈风 信用卡应偿信贷余额为3.09万亿元， 良率达到2.07%，中国银行信用卡不 险也逐步显现和暴露。截至2015年 同比增长32.05%。信用卡卡均授信 良率已达到3.37% (见表2)，而2015 末，我国信用卡逾期半年未偿信贷 额度1.79万元，授信使用率43.77%， 年银行业整体的不良贷款率仅为 总额为380.27亿元，较上年末增加 较上年末增加2.08个百分点。 1.67%，资产质量需要引起关注。 22.63亿元，增长6.33%，国内银行 卡信用卡不良水平已接近3 % ，达到 (二）信用卡业务银行同业状况 二 、银行信用卡业务审计的 近年来新高；同时银行卡欺诈事件 一是在信用卡累计发卡量方面。 重点 也时有发生，如2016年一季度新浪 工商银行一直占据龙头地位，率先 根据国际内部审计师协会的定 金融曝光台投诉最多的就是银行卡 超过1亿张，与建设银行、招商银行、 义，内部审计是一种独立、客观的确 盗刷事件，银行除了资金损失外还 需承担较大声誉风险。 表 1 信用卡累计发卡量（万张） 银行名称 2014 年 2015 年 同比増幅 一、银行信用卡业