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供电企业深化现金流预算管理的研究和思考 　　摘 要：为持续深化以资金集中管理为主的“六统一、五集中”财务集约化管理，从顶层设计出发，依靠良好的财务工作基础和完善的信息化系统，运用ERP系统、财务管控系统不断加强运营资金管理。通过实行月度现金流量预算制度，加强预算执行过程管控，细化资金支出需求和进度，充分发挥月度现金流量预算对接年度预算和资金支付的管控功能，控制支付风险，增强现金保障能力，提高资金使用效率，防范支付风险，确保企业各项经营目标的实现。 　　关键词：现金流；预算；管理 　　中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）24-0016-02 　　现金流量预算管理是企业财务管理的重要内容，它是对预算期内的生产经营、资本性收支、财务融资等涉及现金收付活动进行合理预测，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的相关管理活动。 　　一、现金流预算管理的范围和必要性 　　现金流预算管理的工作组织涵盖了电网公司的各级部门和各项业务，包括销售收入、购电成本、可控费用、项目预算等其他日常业务。针对电网建设资金投入大、自有资金不足的情况，通过现金流预算管理可有效控制现金流量，缓解资金紧张，提高资金使用效益。利用统一资金结算平台，实行资金集中支付，加强对资金流的在线监管，减少资金出口，有效防范支付风险。 　　二、现金流预算管理的目标 　　通过实行月度现金流量预算制度，加强预算执行过程管控，按照时序将年度预算分解到月度，细化资金支出需求和进度，充分发挥月度现金流量预算对接年度预算和资金支付的管控功能，无预算不支出，严格按照月度现金流量预算组织资金收支，控制支付风险，增强现金保障能力，提高资金使用效率，加强资金流动性管理，提高融资安排的科学性。同时利用统一资金结算平台，实行资金集中支付，提高备付能力，防范支付风险，确保企业各项经营目标的实现。 　　三、主要做法 　　（一）前期调研，建立体系，宣贯培训 　　1.前期调研，包括员工对现金流的认知度、现金流管理情况及当前现状、对经营的影响等进行分析。 　　现金流纳入供电企业年度绩效指标和经营控制能力的指标考核，体现了现金流管理在公司经营中的重要性。把现金流管理作为承接全面预算管理的一个重要组成部分，提升到经营管理的首要位置。通过发放调查问卷进行调研，发现当前现金流管理存在几个问题制约了现金流管理的开展：一是费用发生和现金支出混淆，对现金的支付意识淡化；二是费用的上报较随意，没有可靠的依据支撑，实际跟预算偏差很大；三是缺乏有效的考核和激励措施。 　　2.健全领导机构和组织保障体系，横向宣贯，纵向沟通，确保各部门深入了解现金流的作用和意义。健全的组织保障体系是一个重要的思想和决策保障，努力培养决策层的现金流管理意识，领导重视就会产生自上而下的推动力，所以要积极向领导宣传现金流管理的目的、意义和作用，使其从战略的高度来审视企业活动。 　　（二）全面覆盖，重点突出，集中支付，指标协同 　　建立覆盖公司各部门的现金流管理，突出重点，对大额资金实行重点管理，对可控费用、项目预算网格化管理。 　　县供电公司以全面预算为龙头，建立涵盖销售收入、可控费用、项目预算等重要和日常业务的方方面面。通过梳理影响现金流的重要环节和重点项目，主要做好以下方面：一是做好月度销售收入的预测，这是现金流入的重要来源，财务和营销、发展建立月度电量周协调机制，深入企业与大用户做好结对沟通，了解用户的检修和增容计划。同时，与政府部门做好沟通，掌握经济发展态势，切实了解铸造等高耗能用户的现在状况，把脉用户健康需求，做到心里有底、胸中有数，一旦发生偏差较大，立即跟踪展开分析。二是可控费用网格化管理。可控费用是年度预算中一项举足轻重的指标，涵盖了公司各个部门，与整体业绩绩效息息相关。通过明细实现可控费用归口管理，运用标准成本，科学编制可控费用预算。在检修作业成本及其他运营费用方面运用标准成本编制预算，在一定程度上提升了电网检修运维成本预算编制的准确性、控制的有效性、评价的客观性及管理的针对性。三是集中支付管理，利用资金支付协同实现现金流集中支付，加强月末资金管控。 　　（三）建立现金流分析模型和预警机制 　　1.建立分析应用模型。利用财务管控系统现金流量表计算已经入账的现金流入和流出，用SAP系统检查在途的业务和资金，用电子表格构建现金流的控制模型，从每月25日开始，确定购售电后，统计好已发生的费用资金，对在途的资金进行催办，对尚未发生的资金要求分管领导及时部署安排。 　　2.建立突发资金预警机制。要求各部门全盘考虑，对资金发生的可能性进行充分评估，特别是对代做工程、重大投资、政府补助等，对超过50万元的纳入重要评估对象，20万～50万元的为中等评估，20万元以下为低风险。