2001年全国注册税务师考试税法一试题及分析-国家税务总局.docVIP

2001年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 　　1、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（　）。 　　　A．税收犯罪　　　　　　　　　　　　B．税务犯罪 　　　C．危害税收征管罪　　　　　　　　　D．涉税犯罪 　　　　 标准答案：C 　　依据：教材第65页。 　　考核目的：了解刑法中关于涉税犯罪的规定。 　　　　 2某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（　）。 　　　　A．税收法律主义　　　　　　　　　　　B．税收公平主义 　　　　C．实质课税原则　　　　　　　　　　　D．法律优位原则 　　　　 标准答案：A 　　依据：教材第7页。 　　考核目的：掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准。 　　　　 3．若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（　） 　　　　　　A．2．4万元　　　　　　　　　　　　　　　B．5．5万元 　　　　　　C．1．9万元　　　　　　　　　　　　　　　D．1．6万元 　　标准答案：C 　　依据：教材第54页。 　　考核目的：要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50％。 　　　　 4．构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（　）　。 　　　　A．纳税人　　　　　　　　　　　　　　　　B．课税对象 　　　　C．税率．　　　　　　　　　　　　　　　　D．纳税期限 　　　　 标准答案：B 　　依据：教材第40页。  考核目的：要求考生熟悉课税对象在税制要素规定中的地位，它是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围。 5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　）。 　　　A．新法优于旧法原则　　　　　　　B．特别法优于普通法原观 　　　C．程序优于实体原则　　　　　　　D．实体从旧程序从新原则。 　　　　　 标准答案：C 　　依据：教材第11页。 　　考核目的：要求考生掌握税法适用原则，程序优于实例原则主要适用于税务争讼法中。 　　　　 6．甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（　）。 　　　　A．1018．87元　　　　　　　　　　　　　B．720元 　　　　C．1080元　　　　　　　　　　　　　　　D．692．31元 　　　　 标准答案：D 　　依据：教材第二章第四节。 　　考核目的：要求考生掌握增值税销项税额的确定。 　　　　 7、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为　2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（　）。 　　　A．35955元　　　　　　　　　　　　　B．35917．95元 　　　C．35700元　　　　　　　　　　　　　D．4127．95元 　　　　 标准答案：B 　　依据：教材第113页。  考核目的：支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（l+增值税率）  8、某外贸公司2000年3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8．30，退税率为15％）。该笔出口业务应退增值税为（　）。 　　　A．15750元　　　　　　　　　　　 　B．17640元 　　　C．1168．50元　　　　　　　　　　　D．15690元 　　　　 标准答案：D 　　依据：教材第二章第六节。 　　考核目的：要求考生掌握应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。 　　　　 9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台（其中20台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进