美国审计署审计报告要览2016年5月公布.docVIP

国外审计动态 第11期 （总第426期） 审计署审计科研所 2016年7月21日 美国审计署审计报告要览 （2016年5月公布） 农村居民服务：美国农业部应加强单身家庭房屋抵押资助项目的管理 医保优惠项目：美国医保中心应加大对违规支付的清理 循环基金：美国航空局和财政部应加强共享服务管理 极地气象卫星：美国国家海洋和大气局应尽快消除信息安全隐患 客运铁路：美国联邦铁路局应加强拨款监管 美国审计署审计报告要览 （2016年5月公布） 农村居民服务：美国农业部应加强单身家庭房屋抵押资助 项目的管理 一、基本情况 近年来，美国农业部农村房屋服务中心（Rural Housing Service）管理的单身家庭抵押资助项目发展迅猛。该项目通过提供抵押资助的方式，帮助农村中低收入者购买房屋。目前农村房屋服务中心资助总额超过了1000亿美元。 应美国国会的要求，美国审计署检查了该项目的成本评估方式和风险管理结构。本报告重点讨论：（1）该项目补贴成本的变化趋势以及成本评估方法；（2）服务中心运行该项目的政策和程序与联邦信贷管理规则的相符程度。为此，美国审计署分析了服务中心2004年至2014年的预算数据，检查了服务中心的政策和程序，分析了美国白宫管理预算办公室的相关规则，并访谈了服务中心的官员。 二、审计发现 根据历史成本法，该项目的总支出成本从2004年的100亿美元增加到2014年的1000亿美元。根据美国联邦机构规则的要求，服务中心聘请了专业机构对该项目的年度支出成本进行了再评估，再评估的方法是根据贷款额、贷款人和经济形势变化等因素进行综合判断得出新的成本估计变化值。受2007年至2011年美国房地产危机等因素的影响，该项目近些年的成本再估计变化值为正数，且数额较大。2013年和2014年，该项目的再评估成本比历史成本分别高出了8.04亿美元和6.15亿美元。 服务中心通过运行该项目的政策和程序，来复核美国白宫管理预算办公室信贷管理规则的大部分子项，如贷款文件、抵押要求、申请者筛选和放款人监管等，但审计也发现了服务中心的若干问题。一是未制订、公布对放款机构的资格准入条件，如高管人员从业经验、机构净资产等财务条件等。二是针对分析处理担保贷款信用质量的专门委员会的政策和程序的书面文件缺失。三是未设立专门管理单身家庭房屋抵押资助项目的风险管理岗位。四是未建立风险临界值管理制度，如能接受的贷款最大额度、贷款损失最大额度等；使用的贷款绩效衡量基准对风险管理的价值很小。五是评论报告未涵盖需加强管理的领域的讨论内容。 产生上述问题的部分原因是服务中心未定期评估其政策和程序与美国白宫管理预算办公室监管规则的匹配程度。农村房屋服务中心的上级部门美国农业部农村发展办公室也未建立相关程序以充分促进监管规则的实施。美国审计署认为，进一步遵循监管规则的要求，有利于防控贷款项目的风险、提高服务中心的效益。 三、审计建议 美国审计署建议美国农业部加强对放款人的监管、建立完善核心风险管理制度、评估报告风险绩效等11项建议。服务中心同意其中5项建议，对其余6项建议未表示同意或者不同意。美国审计署坚持认为所有建议都有效。 医保优惠项目：美国医保中心应加大对违规支付的清理 一、基本情况 2014年，美国医保向参加医保优惠项目的1600万人支付了约1600亿美元。美国医疗保险和资助服务中心（以下简称美国医保中心）的数据显示，医保优惠项目中约9.5%的支付额是不合规的，违规的主要方式是医疗机构开出的诊断书不实。美国医保中心采取了“风险调整数据确认”的审计方式对不合规的医保支付进行调整和清理。 应美国国会的要求，美国审计署对美国医保中心对不合规医保支付清理情况进行审查。美国审计署重点审查了：（1）美国医保中心不合规医保支付清理方式、进展情况；（2）美国医保中心将“医疗机构纠正审计”纳入医保优惠项目管理的进展情况。为此，美国审计署查阅了相关文件、分析了相关数据，并采访了美国医保中心的相关官员。 二、审计发现 医保优惠项目的运作流程是参与医保优惠项目的组织与美国医保中心签订合同，向参加一般医保项目的参保人提供私立医疗服务，而后由美国医保中心按月定期向参与医保优惠项目的组织支付医保费用。该费用根据参保人的健康状况和医保预计支付额进行 风险调整。对以无医疗记录支持的诊断申请的医保费用，美国医保中心采取了名为“风险调整数据确认”的审查机制，对违规费用进行调整。一项全国性的审计显示，2013年上述违规费用达141亿美元。 美国审计署审计发现，美国医保中心采取的“风险调整数据确认”审查机制并不能达到筛查违规费用的目的。第一，美国医保中心是根据向参保人开出的诊断书对违规风险进行估计，与无医疗记录支持的诊断确认直接相关关系不大。第二，对存在最高风险