税费改革ppt左薇涵.ppt

Page ? * 小论税费改革 左薇涵 目录 社会保障税和费的根本区别 当前争议背景 现行社会保障费制面临的挑战 开征社会保障税的必要性 我国开征社会保障税的可行性 社会保障费改税存在的弊端 其他新问题使得费改税更不可行 社会保障税和费的根本区别 收费制 是对企业和个人按照一定比例收缴社会保障费，政府组织设立相关部门管理与运作企业和个人上缴的社会保障费。具有“补偿性” 收税制 是政府以立法的形式，将缴纳社会保障资金上升到法律的层面。其最大特点是强制性，以法律的形式规定，改变社会保障费征收过程中的阻力，确保资金的及时顺利到位。具有“非补偿性” 缴费制与缴税制的区别 当前争议背景 中国社会科学院财经战略研究院发布《中国财政政策报告2013/2014：将全面深化财税体制改革落到实处》，建议中国未来应积极推进社会保障“费改税”的改革，由税务机关统一征收社会保障税。（2014.2） 人社部举行三季度新闻发布会，新闻发言人尹成基明确表态，由于条件不满足，目前我国难以实现社会保险费改税。近期社会热议的延迟退休也仅处于研究阶段，目前还没有实施的计划和安排。（2013.10） 为什么“费改税”这么多年没有实施？ 中国社科院税收研究室主任张斌认为，目前中国社会保障制度改革的重点和难点是统筹级次提高的问题，“费改税”在统筹层次较低、各地情况差异较大而且基本社会保障还未完全实现全覆盖的情况下，并不是最紧迫的改革。（2014.2） 在 2010 年的博鳌亚洲论坛上，全国社保基金理事会理事长戴相龙（现任全国社会保障基金理事会党组书记）表示，社会保障税早晚要征收，宜早不宜迟。 精彩观点 　　●“实行‘费改税’后，社会保障税在资金征收管理方面会更加严格，有利于加强社会保障资金的筹集和管理。” 　　●在现行的社会保障统筹层次较低的情况下，比“费改税”更重要的是提高统筹级次和建立全覆盖的社会保障体系。 　　●“先做到省级统筹，再研究如何实现全国统筹，出台统一的社会保障税制度。” 争 议 现行社会保障费制面临的挑战 社会统筹层次低，缺少专项法规制约 综合缴费率高，征收体制尚不规范 基金管理混乱 法制建设不健全 开征社会保障税的必要性 目的 让人民在享受社会保障待遇下无养老、医疗、失业等后顾之忧； 扩大原有社会保障范围，完善社会保障体系； 规范经济运行秩序； 消除职业歧视，使人民更好的享有尊严。 缓解老龄化压力的需要 根据国家统计局 2011 年 4 月公布的 2010 年第六次全国人口普查主要数据公报（第 1 号），60 岁及以上人口为 177648705 人，占 13.26%，其中 65 岁及以上人口为118831709 人，占 8.87%。 提高资金来源可靠性的需要 以社会保障税的形式征收社会保障资金，可以充分利用税收的法律强制性，通过税务部门的征收管理，规范纳税人的缴税行为，应征尽征社会保障资金，避免税款拖欠、不缴、少缴。 以社会保障税的形式征收社会保障资金，可以拓展社会保障税的征收覆盖面。 提高基金征缴效率的需要 利用税务部门在征收税款方面的绝对权威和经验、覆盖全国的基础设施、规范化的管理体系以及完善的征管手段和方法，实行对基金的规模化集约化征收与管理 对社会保险税与所得税结合稽核的形式，避免企业因为少缴社会保险税而虚报职工数的不法行为，进而保障社会保障资金的足额征收。 加强基金监督管理的需要 社保基金可以直接纳入财政预算，从而借助国家预算管理体制以及广大民众对其进行更直接、透明、严格的监督，保障社保基金的安全性，杜绝挪用和浪费。 对于结余资金，可以实行集中化投资与管理，采取合理的组合投资方式，保值增值，增加投资收益，减小资金分散的风险。 可以提高资金使用效率，同时缩小管理成本，达到成本和效益的优化结合。 促进城乡社保统筹的需要 加快农村发展，缩小城乡差距，解决城乡、工农二元结构矛盾，加快推进城镇化与工业化。 缩小地区差异、实现社会公平的需要 通过全国统筹、实现地区之间的转移支付的方式，来发挥社会保障税的调节作用，缩小地区差异，真正实现社会公平。 我国开征社会保障税的可行性 具备税源基础 城镇居民家庭平均每人年收入 农村居民家庭平均每人年收入 具备组织基础 具备制度基础 由人力资源和社会保障部统筹管理，下设部机关，并专门成立社会保险基金监督部门，在全国各地设立部属事业单位，负责各地社会保障事务及相关工作。 具备思想基础 纳税人能够从中受益，享受“取之于民，用之于民”的福利，因而很容易为广大群众所接受，在一定程度上，社会保障税是对个人激励最大、最易于征收的一个税种。 《社会保险法》的推动 《中华人民共和国社会保险法》于2010 年 10 月 28 日通过，自 2011 年 7 月 1 日起施行；