税法五问五答-n.ppt

谢谢! * * 企业会计准则第4号——固定资产 第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：　　（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；　　（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。　　第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：　　（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；　　（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。 实施条例 第五十七条　企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。  * 王会计是一家集成电路制造企业的会计，工作这么多年了，但却不清楚集成电路这个行业的所有涉税政策，去网上查，去国税总局网站上查，都无功而返…… * * 7万多条和166条，还有很多是重复的，无效的，失效的法规，根本不可能筛选出自己需要的法规。 * 7万多条和166条，还有很多是重复的，无效的，失效的法规，根本不可能筛选出自己需要的法规。 * 第1步：首页上点击“参考案例答疑” 第2步：在“请输入问题关键字”处输入“租金收入”，点击“查询”。 结果已经展示出来了。 * 深度管理 畅捷应用税务通 用友友好科技有限公司 郝哲 2013年7月 目 录 企业常见税务问题 1 拥有税务通，税法我精通 3 2 3 A、价值500元可用5年的办公桌B、价值2000元，可用一年的展示柜 问题1、以下哪项资产是固定资产？ 问题2、以下项目能否计入福利费在企业所得税前扣除？ 1、员工旅游费用 2、员工节日聚餐 3、生日聚会费用 解答：根据国税函2009年3号文件的规定 问题3、预收款已开增值税票，要交所得税吗？ 某会计——“10年12月客户给我们公司250万预付款，让我们开具增值税发票，但是不要求我们立即发货，预计货物在11年3月发出” 请问：我公司在2010年是否需要就此笔预收款收入交企业所得税？ 解答：根据国税函[2008]875号的规定： （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 　　1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 　　2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 　　3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 　　4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 问题4、不同税种关于收入的确认时间会有差异吗？ 2010年12月A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3年，每年租金100万元，2010年一次性收取3年的租金300万。 1、 10年12月是否要全额交营业税？ 2、 10年12月按会计准则是否应全部确认为收入？ 3、10年汇缴这300万是否全额交所得税？ 解答： 《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 《营业税暂行条例实施细则》第二十五条明确，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以，预收到租金款项的当天就是营业税纳税义务发生时间，应一次性计入营业额计算营业税。 解答：企业会计准则——租赁 第三十条 明确规定经营租赁出租人的会计处理：经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入；如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。 1、根据国税函[2010]79号国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 2、原规定：企业所得税法实施条例第十九条 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 1、2两种方式任选一种 问题5：2011年9月份发8月的工资与奖金，按2000还是3500计算费用扣除交个税呢？ 3500 实际工作中遇到问题您如何解决？ 刚才的问题您可以得到几分？ 集成电路制造行业有哪些特殊的税法规定 常规做法 问税务机关（专管员） 电话很难打通，局限性较大，有些问题不适合问专管员。 常规解决方案 上网搜索答案 网友很热情，答案很多样，但是答复的可靠性和时效性难以保证！ 网上搜索的结果让她很失望…… 77900条! 国税总局搜索的结果让她也很失