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个人往来辅助核算 个人往来是指企业与企业内部职工之间发生的经济往来业务,如出差借款、私人借款等。由于各企业的经营性质、经营方法不同,有些企业的个人往来业务很少,有些企业个人往来业务很多且业务发生非常频繁。对于后者,在账务处理时,可启用个人往来辅助核算功能。将个人往来业务的管理、清理工作纳入个人往来辅助管理中,可大大减少清理工作量,有利于加强个人往来户的管理 设置个人往来科目 　会计科目中有专门用于核算单位与本单位职工之间资金往来业务的科目,如其他应收款等。为了清楚核算管理这类资金往来业务,在账务系统中设置这类科目可采用以下3种方法。 1.第一种方法:在总账科目下直接设立多个二级科目,每个二级科目对应一个职工名称,通过这些二级科目核算每个职工的资金往来,或者通过二级科目划分业务类型,再通过三级科目对应一个职工名称,但对最低级科目的账类不能描述为个人往来核算。 　　科目编码科目名称科目类型账页格式账类 　　1221其他应收款资产金额式 　　122101刘伟资产金额式 　　122102李小明资产金额式 2.第二种方法:在总账科目下设立划分业务类型的二级科目,并将各个二级科目的账类描述为个人往来核算。通过系统的往来管理功能建立各个与单位有资金往来业务的职员档案资料,并可核算管理此类业务。 科目编码科目名称科目类型账页格式账类 1221其他应收款资产金额式 122101出差借款