姜家镇小学财务报销管理制度.doc

姜家镇小学财务报销管理制度 　?　 为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进教育事业的健康发展，根据淳财行【2012】547号和《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合本校的实际情况，特制定本制度。　　 一、财务报销票据原始凭证的要求 　　 原始单据（发票）的一般要求：　　 1．报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，铅笔填写无效。　　 2．发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。 　　 3．印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。 4．在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围；购买奖品、慰问品的票据，在报销时要附领用人名单和必要的说明。　 5．报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。 6．按规定领取加班费、补贴、临时工工资、酬金等时，均要填制领款单据，按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人员签字。加班费、补贴、考核工资等统一由总务处审核后，报校长签批后报销；临时工工资每月统一由所使用部门考核造册，经总务处审核，报校长室签批后报销。 　　 7．原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得票据；非现金结算的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。　　 8．因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失的火车票、汽车票，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失双程票的，将不予报销。　　 二、 往来帐款结算的要求 　　 1．出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来10天内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长室审核批准。　　 2．零星购物所借备用金，应于购物后10天内到财务室结帐。 　　 3．在规定期限内未结清借款的，由总务处在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。 　　 三、财务报销手续及要求 　　 （一）财务报销审批权限　　 学校实行审批制度，学校财务支出都由校长一支笔审核，校长审批后，方可到报账会计处办理结算、入账。　　 （二）财务报销基本手续及要求　　 1．教职工报帐时，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单,属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加会议的还须有会议通知等。 　　 2．票据须分别由经办人、验收人、审核人签字，并经校长审批。 　　 3．报销差旅费，需填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关票据要整齐、平整靠左上对齐粘贴，并在粘贴单上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与内容必须一致。　　 4．各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。　　 5．对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。 　　 （三）具体业务报销手续及要求　　 1．校内津贴按学校津贴考核分配方案执行，具体标准由校务会负责考核，并报校长审批，总务处按审批后的考核表造册发放。　　 2．临时外聘教师讲座费，需经校长室同意，并由学校教务处负责填制领款单据，总务处审核，交校长室审批后报销。　　 3．学生奖、助学金由教务处根据国家有关规定办理，总务处监督执行。社会捐助特困生专项助学金，由总务处根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后发放。　　 4．丧葬抚恤费、遗属补助费根据政府有关规定核定，总务处监督执行。其他福利费由总务处根据有关规定办理。　　 5．在职工资、离退工资一律以上级主管部门的要求执行，并以银行存折形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定开折及挂失补办手续，并及时告诉会计。　　 6．因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库(经办人、保管人签字)、再签准报销、后办领用手续的财务