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营改增申报表培训课件 - 浙江省国家税务局
新版增值税申报表培训;财税【2011】111;国家税务总局公告2012(43);1.一般纳税人;混业经营;一般纳税人申报表;填报顺序;一般纳税人申报表——主表;;注意:仅留抵需挂账的纳税人需填写第13、18、20栏,即同时符合:
一般纳税人
混业(以税种核定为准)
截止到2012年11月30日,有期末留抵税额
“挂账”原因:试点实施之前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。
;第18栏计算需要用到:
一般货物及劳务销项税额比例=(主表填写的附表一销项税额信息第10列第1、3行之和-第10列第6行)÷第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100%。
“一般货物及劳务销项税额比例”的确认规则如下:
比例应该在0和1之间,小于0为0,大于1为1
分母为正数时:分子为正,正常计算;分子为0,比例为0;分子为负数,比例为0
分母为0时:分子为正,比例为1;分子为0,比例为50%;分子为负数,比例为0
分母为负数时:分子为正,比例为1;分子为0,比例为1;分子为负数,用1去减比例。 ;一般纳税人申报表——附表一;;一般纳税人申报表——附表二;进项税额 ——进项抵扣凭证和金额;运费抵扣;;;;一般纳税人申报表——附表三;;举例:一般纳税人;举例:一般纳税人;;;;
特殊业务提醒:
a、初次购买税控系统专用设备、每年的技术维护费取得的专用发票不需要认证,全额填入主表第23栏“应纳税额减征额”,不可填入12栏“进项税额”;特殊业务提醒:
b、如需要用申报表已经在主表25栏反映的多缴税款,需要由办税服务厅的申报征收窗口人员进行手工操作,纳税人需要填写《多缴税额抵缴税款申请审批表》
举例说明:
某公司8月5日预缴税款5万元
8月属期增值税应纳税额2万元
9月属期增值税应纳税额1万元
;;;小规模纳税人申报表;;;举例:小规模;;;双定户纳税人申报表;
谢 谢 大 家
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