《事后监督》银行新员工培训课件.pptxVIP

中原银行事后监督培训会计运营部2015.6主要内容1、事后监督管理办法 事后监督是按照独立性、连续性、及时性、全面性、重点性和回避原则，对会计业务处理依据、处理手续、处理结果进行审查，并提出合理化意见和建议。1、事后监督管理办法事后监督工作权限1-1、事后监督管理范围1-1-1、业务凭证的监督（一）检查凭证的真实性，是否为现行统一印制且本行 受理的凭证，是否正确使用凭证；（二）凭证的联次是否齐全，所送联次是否符合要求；（三）凭证的要素是否齐全，填写内容是否正确；（四）出票日期、委托日期是否正确、有效；（五）账号、户名是否相符；（六）大小写金额是否相符，有无人民币符号；1-1-1、业务凭证的监督（七）日期、收款人名称、大小写金额有无涂改、变造的痕迹，可更改的要素是否经更正人签章证明；（八）票据背书是否连续、符合规定，转让背书记载事项是否齐全，是否受理有缺陷票据或假票据；（九）款项来源、用途是否合规；（十）自制凭证的内容是否真实、填写是否规范，摘要是否清晰明确，对转依据是否合规；1-1-1、业务凭证的监督1-1-1、业务凭证的监督（十一）凭证所有附件是否真实、合规、齐全；（十二）各种业务印章和个人名章是否正确、齐全；（十三）凭证编号与系统录入是否一致；（十四）内部主要凭证是否经有权人审批。1-1-2、账务核算的监督（一）监督检查各项业务的真实性、合规性、合法性； （二）各类账务记载是否正确，有无串户现象；（三）利率使用是否正确，利息的计算是否正确；（四）各项收费的标准、计算是否正确；（五）账务冲正依据是否合规，方法是否正确；1-1-2、账务核算的监督（六）大额支付业务处理是否符合规定；（七）销户手续是否齐全、合规；（八）定期存款的提前支取是否正常、符合规定；（九）代理业务的办理是否符合规定；（十）特殊业务（挂失、密码重置、查询、冻结、止付、扣划、资料维护、补换卡等）的办理是否符合规定；1-1-2、账务核算的监督（十一）开立个人账户是否符合实名制有关规定，对个人客户身份证是否进行联网核查，核查结果不符合规定的是否进一步核实，审核身份证件是否过期；（十二）会计科目的使用是否正确；（十三）是否严格按照各项业务操作规程操作。1-1-3、业务审批权限的监督 特殊科目的使用、错账的冲正、手工调整利息、特种转账传票、大额交易、挂销账等应由有权人签批的业务，是否经有权人审批，有无越权行为等。1-2、业务差错的分类1-2-1、规范性差错（一）漏盖私章，漏盖、错盖会计业务专用章等或业务章日期不为业务发生日；（二）应分笔记账而汇总记账，或反之；（三）自制凭证填写不规范、不清楚、摘要不清、不详；（四）凭证整理不规范，传票内容与附件内容不符；（五）未按规定时间回复“事后监督通知书”或整改不符合规定；（六）出现其他业务差错，参照相关业务部门的条款执行。1-2-2、一般性差错（一）压单压票，转账业务、现金业务未及时记账或记账错误造成账款不符的；（二）出现差错或账务出现异常，未按正确方法进行更正；（三）内部账入账错误，如串户、漏入、反方、重复记账或金额不符；（四）非系统问题，应打印内容未打印或手工填写的；（五）自制记账凭证记载内容填写有误；1-2-2、一般性差错（六）未按规定办理账户的开立、变更、撤销，定期存款提前支取手续不符合规定；（七）未按规定办理客户预留银行印鉴的增加、撤销；（八）受理非当日业务凭证；（九）大额支付业务未按要求进行电话核实；（十）未按实名制、客户身份证件联网核查等有关规定办理储蓄业务；1-2-2、一般性差错（十一）代理业务未按规定电话核实、未录入代办人信息；（十二）资产业务未按规定审核合同、协议、借据、通知书等资料，填写内容不全或错误，系统录入内容与上述资料记载不一致；（十三）同城提入的清算凭证未按规定加盖清算章；操作员违反业务操作规程，导致空提票据或提前抵用票据、隔场退提入代付款票据等；（十四）出现其他业务差错，参照相关业务部门的条款执行。1-2-3、严重性差错（一）随意更换、更改、自制原始凭证；（二）支付凭证、收入凭证无效，原始记账凭证附件不全或丢失；（三）违规出售重要空白凭证，或重要空白凭证使用情况与实际销账不符；（四）违反业务操作程序，在业务程序外编排打印凭证等；（五）擅自更改客户信息；（六）出票印鉴与预留印鉴不符，或未通过电子验印系统审核客户印鉴；1-2-3、严重性差错（七）受理有缺陷票据或伪造、变造票据； （八）需审批事项无审批手续，或超越权限审批；（九）办理业务超越监管部门审批的业务范围；（十）特殊业务（如冻结、解冻、挂失、解挂等）手续不全、不符合规定；（十一）受理远期或逾期票据；（十二）受理金额、日期、收款人名称更改，大小写金额没有同时记载，大小写金额不一致的无效凭证；（十三）收费、划分标准错误或应收费未收费；1-2-